เอกสารการส่งคืนเพื่อรับการรักษา ใครสามารถขอลดหย่อนภาษีค่ายาได้บ้าง? เกี่ยวกับสปาทรีทเมนท์
เวลาในการอ่าน: 3 นาที
ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย พลเมืองมีสิทธิได้รับบริการทางการแพทย์แบบชำระเงินหรือซื้อยา ดังนั้นรัฐจึงให้การสนับสนุนผู้ที่ตกอยู่ในสถานการณ์ชีวิตที่ยากลำบาก
ข้อมูลทั่วไป
คุณสามารถได้รับการหักเงินสำหรับขั้นตอนทางการแพทย์และยาตามวรรค 3 ของมาตรา 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สามารถขอคืนเงินได้ขึ้นอยู่กับการชำระค่าใช้จ่ายในการรักษาสำหรับพลเมืองประเภทต่อไปนี้:
- บุคคลเฉพาะที่ต้องการการรักษาพยาบาล
- ญาติหรือเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี
นอกจากนี้ยังมีการคืนเงินสำหรับการซื้อยาที่สั่งจ่ายโดยผู้เชี่ยวชาญอีกด้วย
รายการบริการและยาที่จัดตั้งขึ้นได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 201 เมื่อวันที่ 19 มีนาคม 2544 ตามขั้นตอนการคืนเงินให้กับผู้เสียภาษี การจ่ายเงินเหล่านี้มีให้กับบุคคลนั้นตลอดชีวิตของเขา
หากค่ารักษาไม่แพง จำนวนเงินที่หักได้สูงสุดคือ 120,000 รูเบิล หากพบว่าข้อเรียกร้องของผู้เสียภาษีมีความสมเหตุสมผล ภาษีที่ชำระเกิน (ภาษีเงินได้คือ 13%) จะถูกส่งคืนภายในหนึ่งเดือนหลังจากการยื่นและตรวจสอบคำประกาศ 3-NDFL
ตัวอย่างการคำนวณ:
คุณ Filatov ทำงานอย่างซื่อสัตย์และมีรายได้ 30,000 รูเบิลต่อเดือน ในปี 2559 ผู้ป่วยจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 46,000 บุคคลดังกล่าวจำเป็นต้องได้รับการรักษาทางทันตกรรมอย่างเร่งด่วนในคลินิกแบบชำระเงิน ราคาขอคือ 400,000 รูเบิลสำหรับการปลูกถ่าย ในปี 2560 Filatov ตัดสินใจใช้ประโยชน์จากการหักเงินทางสังคมเพื่อรับการรักษา เมื่อรวบรวมเอกสารแล้ว Filatov ก็ไปที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่พำนักจริงของเขา
ตามการคำนวณ การคืนเงินคือ 400,000 x 13% = 52,000 รูเบิล เนื่องจากการผ่าตัดเป็นบริการทางการแพทย์ที่มีราคาแพง เนื่องจากในปี 2559 ภาษีเงินได้ของ Filatov มีจำนวนเพียง 46,000 รูเบิล ระบบจะคืนเฉพาะจำนวนนี้เท่านั้น
ข้อกำหนดที่กำหนดไว้สำหรับสถาบันทางการแพทย์ในการรับการชำระเงินคือการมีใบอนุญาต ผู้สมัครจะต้องแสดงใบเสร็จรับเงินและสัญญาการให้บริการทางการแพทย์หรือการซื้อยา
จำนวนการหักภาษีสังคมเพื่อการรักษา
จำนวนการหักลดหย่อนทางสังคมสูงสุดคือ 120,000 รูเบิล ขีดจำกัดนี้รวมถึง (นอกเหนือจากค่าใช้จ่ายเพื่อการศึกษา ประกันชีวิตภาคสมัครใจ หรือเงินสมทบในส่วนของเงินบำนาญ) ค่าใช้จ่ายสำหรับบริการทางการแพทย์และยา ยกเว้นค่าใช้จ่ายสำหรับการรักษาที่มีราคาแพง
คุณสามารถกำหนดประเภทของการรักษาที่เสร็จสิ้นการรักษาได้ในใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์ซึ่งส่งไปยังสำนักงานสรรพากร (คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียและกระทรวงสาธารณสุขของรัสเซียลงวันที่ 25 กรกฎาคม 2544 หมายเลข 269/BG-3–04/256) ในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้อง หมายเลข 1 หมายถึง ค่ารักษาไม่แพง หมายเลข 2 หมายถึง ค่ารักษาแพง สามารถหักค่าวัสดุราคาแพงได้ในสถานการณ์ต่อไปนี้:
- หากคุณมีใบรับรองจากสถาบันทางการแพทย์เกี่ยวกับยาที่แพทย์สั่งในระหว่างการรักษาที่มีราคาแพง
- เมื่อแสดงเอกสารการชำระเงินยืนยันการซื้อยาที่จำเป็น
- เมื่อแสดงใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์ราคาแพง (หากให้การรักษาฟรีจำนวนควรเป็น 0)
ใครมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีเพื่อการรักษา?
พลเมืองที่มีการจ้างงานอย่างเป็นทางการภายใต้ประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถคืนเงินส่วนหนึ่งของการรักษาได้
กฎหมายไม่ได้กำหนดให้มีการหักลดหย่อนสำหรับผู้ว่างงาน ผู้หญิงที่ลาคลอดบุตร และนักศึกษาเต็มเวลา เนื่องจากขาดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ญาติสนิทของผู้มีส่วนได้เสียสามารถจัดทำเอกสารและรับการลดหย่อนภาษีสำหรับการปฏิบัติต่อพลเมืองประเภทนี้จากบริการภาษี (FTS) ซึ่งชำระด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากบุคคลยังคงจ่ายภาษี (ทำงานหรือดำเนินธุรกิจ) ก็จะไม่มีปัญหาในการยื่นแบบหักลดหย่อน
ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธินับ "สิทธิประโยชน์ทางภาษี" เฉพาะเมื่อทำงานภายใต้ระบบภาษีทั่วไปเท่านั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานให้กับ National Tax Service, UTII หรือ PSN มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีเฉพาะในกรณีที่มีรายได้อื่นที่ระบุอัตราภาษี 13% (เช่นรายได้จากการขายหุ้น)
ผู้ที่จ่ายค่ารักษาญาติสนิท ได้แก่ บุตร คู่สมรส บิดามารดา พี่ชายหรือน้องสาว มีสิทธิได้รับการหักเงิน ในกรณีนี้ จำเป็นต้องมีใบรับรองที่ยืนยันความสัมพันธ์
วิธีการขอรับเงินค่ารักษาพยาบาล
ขั้นตอนการขอคืนภาษีที่ชำระเกินผ่านนายจ้าง (ตัวแทนภาษี):
- คำขอแจ้งจากสำนักงานภาษีเกี่ยวกับสิทธิในการหักลดหย่อนทางสังคม (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 16 มกราคม 2017 หมายเลข BS-4–11/500@)
- สำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับเงินคืน
- นำชุดเอกสารที่สมบูรณ์ไปที่สำนักงานสรรพากร
- ภายในหนึ่งเดือนคุณจะได้รับการแจ้งเตือนจากสำนักงานสรรพากร
- นำเสนอเอกสารนี้แก่นายจ้าง
ทางเลือกที่สองคือการรวบรวมใบรับรอง ณ สิ้นปีที่มีการจัดทำค่าใช้จ่ายและติดต่อฝ่ายบริการภาษี หลังจากการตรวจสอบแล้ว เงินจะถูกโอนเข้าบัญชีธนาคารของคุณเป็นการชำระเงินครั้งเดียว
ต้องใช้เอกสารอะไรบ้าง
หากต้องการขอคืนภาษีเงินได้เพื่อรับการรักษา คุณจะต้องนำเอกสารดังต่อไปนี้ไปที่สำนักงานสรรพากร:
- สำเนาและหนังสือเดินทางต้นฉบับ
- คัดลอกและ TIN ต้นฉบับ
- ข้อตกลงกับสถาบันการแพทย์ในการให้บริการทางการแพทย์แบบชำระเงิน
- กรอกคำประกาศ 3-NDFL
- 2-NDFL;
- ใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์ที่ออกโดยสถาบันที่ให้บริการ
- ใบรับรองการชำระเงิน (เช็ค) ยืนยันค่าใช้จ่ายจริง
- ใบรับรองที่ยืนยันความจำเป็นของผู้จ่ายค่ารักษาเพื่อซื้อยาราคาแพงด้วยค่าใช้จ่ายของตนเอง
- ใบสั่งยา (แบบฟอร์มหมายเลข 107-1/у) พร้อมประทับตรา “สำหรับหน่วยงานภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ชำระเงิน”
หากปฏิบัติต่อญาติสนิท คุณจะต้องยืนยันความสัมพันธ์:
- สูติบัตรในกรณีรักษาเด็ก
- ทะเบียนสมรสเพื่อการรักษาสามีหรือภรรยา
- ผู้ปกครอง - สูติบัตรของบุคคลที่ส่งเอกสาร (ลูกชายหรือลูกสาว)
ตามรายการเอกสารที่นำเสนอ ผู้ตรวจสอบจะออก "คำตัดสิน" หลังจากตรวจสอบอย่างละเอียดแล้ว
เอกสารการชำระเงินและสัญญาจะออกให้กับพลเมืองที่เรียกร้องการหักเงิน และไม่ใช่ให้กับผู้ที่เข้ารับการรักษา
กำหนดเวลา
คุณสามารถเริ่มประมวลผลและคำนวณการหักเงินจากนายจ้างได้ทันทีหลังจากชำระเงินและสิ้นสุดหลักสูตรการรักษา แต่คุณสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีได้ในปีหน้าเท่านั้น หากไม่มีการออกการคืนสินค้าทันที เอกสารจะยังคงมีอายุสามปีนับจากวันที่ชำระเงิน (ในปี 2561 สำหรับช่วงปี 2558 ถึง 2560)
สำนักงานภาษีจะมีเวลาไม่เกินสามเดือนนับจากวันที่ยื่นในการตรวจสอบเอกสาร ชำระเงินเข้าบัญชีภายใน 30 วันหลังจากการตรวจสอบ
เกี่ยวกับสปาทรีทเมนท์
การคืนเงินโดยมีเงื่อนไขว่าผู้ป่วยอยู่ในโรงพยาบาลสามารถทำได้เพียงส่วนหนึ่งของค่าบัตรกำนัลเท่านั้น ในเวลาเดียวกันจะต้องสอดคล้องกับค่าใช้จ่ายสำหรับบริการทางการแพทย์ซึ่งรวมอยู่ในค่าใช้จ่าย (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, มาตรา 219, วรรค 1, อนุวรรค 3 และวรรค 2 ของจดหมายของกระทรวงสาธารณสุขของรัสเซียลงวันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2545 หมายเลข 2510/1430-02–32)
ในการสมัครเพื่อหักเงินคุณจะต้องจัดทำใบรับรองจากสถานพยาบาลเกี่ยวกับการให้บริการทางการแพทย์แบบชำระเงินที่นั่น (บทบัญญัติของวรรค 1 และ 8 ของคำสั่งซึ่งได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงสาธารณสุขของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 25 กรกฎาคม 2544 หมายเลข 289 กระทรวงภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 25 กรกฎาคม 2544 หมายเลข BG-3–04/256) ใบรับรองระบุว่า:
- ชำระค่าบริการทางการแพทย์ที่สถานพยาบาลมอบให้กับประชาชน นอกจากนี้ยังรวมถึงบริการทางการแพทย์ที่ผู้เดินทางซื้อซึ่งไม่ได้ระบุไว้ในบัตรกำนัล
- ค่าใช้จ่ายสำหรับบริการทางการแพทย์สะท้อนให้เห็นไม่รวมถึงค่าตอบแทนที่หน่วยงานได้รับเมื่อขายบัตรกำนัล (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 7 กรกฎาคม 2549 หมายเลข 03-05-01-04/146)
กฎเหล่านี้ใช้กับการเดินทางที่ซื้อจากตัวแทนการท่องเที่ยว
การชำระเงินได้รับการประมวลผล ที่สำนักงานสรรพากรเท่านั้น. กฎหมายไม่ได้กำหนดให้ได้รับจากนายจ้าง
ในการสมัครลดหย่อนภาษีค่ารักษาพยาบาล คุณจะต้องมีเอกสารและข้อมูลดังต่อไปนี้:
- การคืนภาษีในรูปแบบ 3-NDFL(คุณสามารถดาวน์โหลดได้) ส่งไปยัง Federal Tax Service ต้นฉบับประกาศ
- หนังสือเดินทางหรือเอกสารมาแทนที่ สำเนาหน้าแรกของหนังสือเดินทางที่ผ่านการรับรอง (ข้อมูลพื้นฐาน + หน้าที่มีการลงทะเบียน) จะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service
- ใบรับรองรายได้ในรูปแบบ 2-NDFLคุณสามารถขอรับใบรับรองดังกล่าวได้จากนายจ้างของคุณ ส่งไปยัง Federal Tax Service ต้นฉบับใบรับรอง 2-NDFL
หมายเหตุ: หากคุณทำงานหลายแห่งในระหว่างปี คุณจะต้องมีใบรับรองจากนายจ้างทุกคน - การขอคืนภาษีพร้อมรายละเอียดบัญชีที่กรมสรรพากรจะโอนเงินให้กับคุณ ส่งไปยัง Federal Tax Service ต้นฉบับงบ คุณสามารถดาวน์โหลดใบสมัครตัวอย่างได้ที่นี่: ใบสมัครขอคืนภาษีเพื่อรักษาพยาบาล
สำหรับบริการทางการแพทย์ที่ให้ไว้:
เมื่อยื่นแบบลดหย่อนภาษี เพื่อซื้อยาที่ให้ไว้:
เมื่อยื่นแบบลดหย่อนภาษี เพื่อประกันสุขภาพภาคสมัครใจที่ให้ไว้:
เมื่อยื่นแบบลดหย่อนภาษี สำหรับเด็ก
- สำเนา สูติบัตรของเด็ก;
เมื่อยื่นแบบลดหย่อนภาษี สำหรับคู่สมรสมีให้เพิ่มเติม:
- สำเนา ทะเบียนสมรส;
เมื่อยื่นแบบลดหย่อนภาษี สำหรับผู้ปกครองมีให้เพิ่มเติม:
- สำเนา สูติบัตรของคุณ;
ควรสังเกตว่าเพื่อหลีกเลี่ยงความล่าช้าและการปฏิเสธควรติดต่อฝ่ายบริการภาษีด้วย แพ็คเกจเอกสารที่สมบูรณ์ที่สุด.
ฉันจำเป็นต้องแนบสำเนาเอกสารการชำระเงินหรือไม่?
เมื่อผู้เสียภาษีได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับบริการทางการแพทย์ ไม่ต้องจัดเตรียมสำเนาเอกสารการชำระเงิน (ใบเสร็จรับเงิน เช็ค ใบสั่งจ่ายเงิน). ก็เพียงพอแล้วที่ผู้เสียภาษีจะมีใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์สำหรับหน่วยงานด้านภาษี (เนื่องจากใบรับรองนั้นออกโดยองค์กรทางการแพทย์หลังจากชำระค่าบริการทางการแพทย์แล้วเท่านั้นและใช้เป็นเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายจริง ของผู้เสียภาษี) ตำแหน่งนี้ระบุไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 2 พฤษภาคม 2555 เลขที่ ED-4-3/7333@ ลงวันที่ 03/07/2556 เลขที่ ED-3-3/787@ ลงวันที่ 22 พฤศจิกายน , 2012 เลขที่ ED-4-3/19630@ , จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 17 เมษายน 2555 เลขที่ 03-04-08/7-76
ในเวลาเดียวกัน หากคุณมีเอกสารการชำระเงินทั้งหมดอยู่ในมือ คุณสามารถแนบสำเนาไปกับการคืนภาษีของคุณได้ เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีบางแห่ง (โดยเฉพาะในภูมิภาครัสเซีย) ยังคงต้องการสำเนาเอกสารการชำระเงิน (ซึ่งถือเป็นสิ่งผิดกฎหมาย แต่ในบางกรณี การแนบเอกสารดังกล่าวจะง่ายกว่าการคัดค้านคำขอ)
สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือเมื่อได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับการชำระค่ายา (ใบสั่งยา) จำเป็นต้องแสดงเอกสารประกอบการชำระเงินเพื่อรับการลดหย่อนภาษี
จัดทำเอกสารโดยใช้บริการ "ภาษีคืน"
บริการ "ภาษีคืน" จะช่วยให้คุณเตรียมคำชี้แจง 3-NDFL และการสมัครขอคืนภาษีได้อย่างง่ายดายและรวดเร็วโดยการตอบคำถามง่ายๆ นอกจากนี้ เขาจะให้คำแนะนำโดยละเอียดเกี่ยวกับการยื่นเอกสารไปยังหน่วยงานด้านภาษี และในกรณีที่มีคำถามใดๆ เมื่อใช้บริการนี้ ทนายความมืออาชีพยินดีที่จะให้คำแนะนำแก่คุณ
จะรับรองสำเนาเอกสารได้อย่างไร?
ตามกฎหมายแล้ว สำเนาเอกสารทั้งหมดจะต้องได้รับการรับรองโดยทนายความหรือผู้เสียภาษีโดยอิสระ
เพื่อรับรองตัวเองคุณต้องลงนาม ทุกหน้า(ไม่ใช่ทุกเอกสาร) คัดลอกดังนี้ “สำเนาถูกต้อง” ลายเซ็นของคุณ / สำเนาลายเซ็น / วันที่. ไม่จำเป็นต้องมีการรับรองเอกสารในกรณีนี้
เกือบทุกคนได้รับบริการทางการแพทย์แบบชำระเงิน แน่นอนว่าคุณต้องไปรักษาฟันโดยออกค่าใช้จ่ายเอง หรือบางทีคุณอาจพาลูกไปตรวจในห้องทดลองส่วนตัวหรือจ่ายเงินให้แม่ตรวจ? การทำฟันเทียม การผ่าตัดแบบเสียเงิน การคลอดบุตรตามสัญญา - ค่าใช้จ่ายดังกล่าวมีความสำคัญมากสำหรับกระเป๋าสตางค์ของคุณ ไม่ใช่ทุกคนที่รู้ว่าสามารถคืน 13% ของจำนวนเงินที่ใช้ไปกับการรักษาได้ และผู้ที่รู้มักคิดว่ามันยากเกินไป และหากไม่มีทักษะด้านบัญชีก็ไม่คุ้มที่จะลอง
ปีนี้ฉันคืนเงิน 25,000 รูเบิลจากงบประมาณ เห็นด้วยไม่ใช่เงินเพิ่ม และฉันอยากจะบอกคุณว่ามันเป็นอย่างไร บางทีข้อมูลนี้อาจเป็นประโยชน์กับใครบางคน
ฉันขอจองทันทีว่าฉันจะไม่พิจารณาสถานการณ์ที่เป็นไปได้ทั้งหมดในการขอลดหย่อนภาษีฉันจะอธิบายเฉพาะประสบการณ์ของฉันเท่านั้น หากมีข้อสงสัยว่าใครมีสิทธิลดหย่อนภาษี จำนวนเงิน และเงื่อนไขใด แนะนำให้ติดต่อกับแหล่งข้อมูลโดยตรง - ประมวลกฎหมายภาษี ส่วนที่ 2 บทที่ 23 “ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา” (เกี่ยวกับการขอคืนภาษีค่ารักษาพยาบาลและ ค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา ) และ (เกี่ยวกับการขอคืนภาษีเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์)
แต่ก่อนอื่น ทฤษฎีเล็กๆ น้อยๆ:
การลดหย่อนภาษีคือจำนวนเงินที่คุณมีสิทธิที่จะไม่เสียภาษี นั่นคือซึ่งสามารถหักออกจากรายได้ของคุณก่อนประเมินภาษีได้ ในกรณีของฉัน นี่คือค่ารักษา
การรักษามี 2 ประเภท: ปกติ (รหัส 01) และราคาแพง (รหัส 02)
ต้นทุนการบริการไม่ได้มีบทบาทใด ๆ เฉพาะสิ่งที่ระบุไว้ในรายการนี้เช่นการปลูกถ่ายอวัยวะเท่านั้นที่เรียกว่าการรักษาที่มีราคาแพง
สำหรับการรักษาที่มีราคาแพง ไม่มีข้อจำกัดเรื่องจำนวนเงินที่หัก สำหรับอย่างอื่น - ไม่เกิน 120,000 ต่อปี นั่นคือหากคุณได้รับการรักษามูลค่า 150,000 ในหนึ่งปี (และการรักษานี้ไม่รวมอยู่ในรายการการรักษาราคาแพง) คุณจะได้รับการหักเงินเพียง 120,000 เท่านั้น
ตัวอย่าง. ฉันได้รับ 1,000 รูเบิลแบบมีเงื่อนไขในหนึ่งปี ตลอดทั้งปีนายจ้างของฉันหักเงินเดือนของฉันและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นงบประมาณจำนวน 13% ซึ่งเท่ากับ 130 รูเบิลต่อปี แต่ฉันได้รับการรักษาและใช้เงิน 100 รูเบิลในหนึ่งปี และด้วยเหตุนี้ฉันจึงมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนทางสังคมในจำนวน 100 รูเบิลเหล่านี้นั่นคือไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ฉันคำนวณภาษีใหม่โดยคำนึงถึงการหักเงิน: (1,000 - 100) x 13% = 117 รูเบิล - นี่คือสิ่งที่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของฉันควรเป็น และจ่ายไปแล้ว 130 ซึ่งหมายถึง 13 รูเบิล - นี่เป็นการชำระเงินเกินและสามารถคืนได้
นั่นคือคุณมีสิทธิ์คืน 13% ของค่ารักษาพยาบาลที่เกิดขึ้นในระหว่างปี (แต่ไม่เกินภาษีที่จ่ายจากเงินเดือนของคุณสำหรับปี)
คุณสามารถส่งเอกสารขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ในช่วงปลายปีปฏิทิน คุณสามารถขอหักลดหย่อนได้ไม่เกิน 3 ปีก่อนหน้า เช่น ในปี 2558 - สำหรับปี 2557, 2556, 2555
ตอนนี้เกี่ยวกับการฝึกฝน สิ่งที่ต้องทำเพื่อคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:
- บันทึกใบเสร็จรับเงินและข้อตกลงการรักษา
- ขอใบรับรองการชำระค่ารักษาพยาบาลจากสถาบันการแพทย์ บริการในรูปแบบเฉพาะและสำเนาใบอนุญาต (หากไม่ได้ระบุหมายเลขไว้ในใบรับรอง) รวมถึงใบสั่งยาสำหรับยาบางชนิด
- รับใบรับรองการทำงานในรูปแบบ 2-NDFL
- กรอกคำประกาศ 3-NDFL และเขียนใบสมัครสองใบ: สำหรับการหักเงินและการคืนเงิน
- ยื่นเอกสารต่อกรมสรรพากร
1. การตรวจสอบและสัญญา
ทางที่ดีควรขอสำเนาสัญญาของคุณทันทีที่สรุปผล และตรวจสอบว่าข้อมูลของคุณระบุไว้อย่างถูกต้อง และมีลายเซ็นของผู้รับผิดชอบที่คลินิกและประทับตรา แต่ถ้าพวกเขาไม่ได้ให้คุณทันทีก็ไม่ต้องกังวลขอสัญญากับคุณย้อนหลัง
เพื่อความสะดวกฉันวางเช็คลงบนกระดาษทันทีซึ่งจะช่วยให้ทำสำเนาได้ง่ายขึ้นและจะไม่สูญหายอย่างแน่นอน อย่างไรก็ตาม โปรดจำไว้ว่าเมื่อสัมผัสกับอากาศและแสง เช็คมักจะจางหายไปจนอ่านไม่ออกเลย ดังนั้นจึงควรจัดเก็บไว้ในไฟล์ในกองกระดาษจะดีกว่า
2. ใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์และใบสั่งยา
คุณสามารถสั่งซื้อใบรับรองได้ทันทีหลังการชำระเงิน หากคุณรู้ว่าบริการดังกล่าวเป็นบริการแบบครั้งเดียวและคุณจะไม่ไปคลินิกนี้อีกในปีนี้ หากในระหว่างปีคุณเยี่ยมชมน้ำผึ้งนี้มากกว่าหนึ่งครั้ง สถาบันก็ไม่มีประโยชน์ที่จะขอใบรับรองทุกครั้ง - รอถึงสิ้นปีแล้วขอยอดทั้งหมดทีเดียว คลินิกบางแห่งจะไม่ออกใบรับรองจนกว่าจะสิ้นปี (เพื่อไม่ให้ทำงานโดยไม่จำเป็น)
ใบรับรองมีแบบฟอร์มอนุมัติในสถาบันการแพทย์ทุกแห่ง สถาบันจะเข้าใจคุณถ้าคุณพูดว่า “ฉันต้องการใบรับรองภาษี” ตามกฎแล้ว คุณจะต้องจัดเตรียมข้อตกลง เช็ค สำเนาใบรับรอง TIN และหนังสือเดินทาง และบางครั้งระบบจะขอให้คุณเขียนใบสมัคร มีลักษณะดังนี้:
อย่าลืมว่าคุณมีสิทธิ์หักค่าใช้จ่ายไม่เพียงแต่สำหรับการรักษาของคุณเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการรักษาคู่สมรส เด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี และผู้ปกครองด้วย โปรดคำนึงถึงสิ่งนี้เมื่อสั่งซื้อใบรับรอง หากญาติได้รับการรักษาและคุณต้องการออกใบรับรองให้ตัวคุณเอง (หรือกลับกัน) ให้ระบุสิ่งนี้ในใบสมัคร ในกรณีนี้คุณจะต้องแสดงเอกสารยืนยันความสัมพันธ์ (สูติบัตร ทะเบียนสมรส) ในใบรับรอง คุณจะถูกระบุว่าเป็นผู้ชำระเงิน และญาติของคุณคือผู้ป่วย
เมื่อใดจึงจะเป็นประโยชน์ในการยื่นเรื่องหักลดหย่อนญาติ? สำหรับเด็กฉันคิดว่าทุกอย่างชัดเจน - พวกเขาเองไม่มีรายได้และพวกเขาไม่สามารถยื่นคำร้องได้ดังนั้นผู้ปกครองจึงหักเงินค่ารักษาของพวกเขา ในทางกลับกัน เด็กที่เป็นผู้ใหญ่สามารถขอเงินค่ารักษาพยาบาลของผู้ปกครองได้เมื่อผู้ปกครองเป็นผู้รับบำนาญอยู่แล้วและไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี และสามารถออกค่าลดหย่อนให้สามีได้ เช่น ภรรยาไม่ทำงาน หรือถ้ารายได้ของเธอไม่เอื้ออำนวยให้ขอหักค่าใช้จ่ายได้เต็มจำนวน หรือเช่นของฉัน: เพื่อความสะดวกเพื่อไม่ให้ส่งคำประกาศ 2 รายการแยกกันสำหรับตัวคุณเองและสามีของคุณ แต่เพื่อรวมทุกอย่างไว้ในที่เดียว และมีบางกรณีที่ในทางกลับกันค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับการรักษาคู่สมรสคนใดคนหนึ่งต้องแบ่งออกเป็น 2 คำประกาศเพราะ คู่สมรสแต่ละคนไม่สามารถเรียกร้องเงินที่หักเต็มจำนวนได้เนื่องจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวนเล็กน้อยที่จ่ายจากเงินเดือนของพวกเขา
แต่ละสำนักงานมีขั้นตอนในการรับใบรับรองเป็นของตัวเอง: ในบางสถานที่พวกเขาจะกรอกต่อหน้าคุณ ในที่อื่น ๆ พวกเขาจะตกลงที่จะรับสำเนาเอกสารทางอีเมลและจะแจ้งให้คุณทราบเมื่อถึงเวลารับใบรับรอง สถาบันที่ไม่แน่นอนโดยเฉพาะอย่างยิ่งกำหนดให้คุณต้องนำเอกสารต้นฉบับทั้งหมดมาให้พวกเขาก่อน จากนั้นจึงกลับมาอีกสองสัปดาห์ต่อมาเพื่อรับใบรับรอง
ในใบรับรองที่ด้านบน ในบรรดารายละเอียดคลินิก มักจะระบุหมายเลขใบอนุญาต ในกรณีนี้คุณไม่จำเป็นต้องถ่ายสำเนาใบอนุญาต ถ้าไม่ระบุต้องขอสำเนาใบอนุญาตด้วย
นอกเหนือจากค่าบริการแล้ว คุณยังสามารถได้รับการหักเงินสำหรับการซื้อยาด้วย แต่ไม่มี แต่เฉพาะรายการที่ระบุไว้ในรายการเท่านั้น แน่นอนว่าไม่น่าเป็นไปได้ที่ใครก็ตามจะกังวลกับการหักเงินสำหรับคลอเฮกซิดีนมูลค่า 20 รูเบิล แม้ว่าจะอยู่ในรายการก็ตาม แต่ถ้าคุณต้องซื้อยาราคาแพงมาก คุณสามารถตรวจสอบความพร้อมของยาในรายการได้ (ดูสารออกฤทธิ์ ไม่ใช่ชื่อทางการค้า) และขอใบสั่งยาจากแพทย์ ไม่ใช่ใบสั่งยาที่ต้องซื้อยาที่ร้านขายยา แต่เป็นใบสั่งยาของกรมสรรพากร นี่คือสิ่งที่ดูเหมือน:
คุณจะต้องส่งใบสั่งยาต้นฉบับและสำเนาใบเสร็จรับเงินสำหรับการซื้อยานี้ไปยังสำนักงานสรรพากร หากระบุชื่อยาไว้ในใบเสร็จรับเงินก็เพียงพอแล้ว หากใบเสร็จรับเงินมีเพียงจำนวนเงินโดยไม่ระบุชื่อของการซื้อ คุณจะต้องนำใบเสร็จรับเงินการขายอีกใบจากร้านขายยา (ชื่อจะเขียนไว้ที่นั่น)
หากแพทย์ไม่ได้ระบุสารออกฤทธิ์ในใบสั่งยา และชื่อทางการค้าของยาฟังดูแตกต่างออกไป คุณสามารถแนบคำอธิบายประกอบกับยาเพื่อให้ผู้ตรวจสอบภาษีสามารถเปรียบเทียบสารออกฤทธิ์ที่ระบุไว้ในนั้นกับรายการได้
3. ใบรับรอง 2-NDFL
ทุกอย่างเป็นเรื่องง่ายที่นี่ - ขอให้แผนกบัญชีของนายจ้างออกใบรับรอง 2-NDFL ให้คุณสำหรับปีที่คุณต้องการคืนภาษี คุณมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนในช่วง 3 ปีที่ผ่านมา ครบปีผ่านไป ในปี 2014 ฉันกลับมาในปี 2011, 2012, 2013 หากคุณทำงานให้กับนายจ้างหลายคน คุณสามารถขอ 2-NDFL จากแต่ละคนได้
ในแท็บแรก “เงื่อนไขการตั้งค่า” มีเพียงหมายเลขการตรวจสอบเท่านั้นที่อาจทำให้เกิดคำถามได้ นี่คือตัวเลข 4 หลักซึ่งตามกฎแล้วจะตรงกับตัวเลข 4 หลักแรกของ TIN ของคุณ แต่เฉพาะในกรณีที่คุณไม่ได้เปลี่ยนสถานที่ลงทะเบียนนับตั้งแต่ที่คุณได้รับ สามารถตรวจสอบหมายเลขตรวจสอบได้ ข้ามบรรทัดแรกโดยคลิก "ถัดไป" จากนั้นกรอกที่อยู่การลงทะเบียนของคุณ (ในกรณีนี้ เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กเป็นภูมิภาค ไม่ใช่เมือง)
2) ในแท็บ "ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ประกาศ" ให้กรอกข้อมูลส่วนตัวของคุณ ในหน้าที่สองของส่วนนี้ (เราสลับหน้าโดยใช้ปุ่มที่มีรูปกล่องและบ้านบนแผงด้านบน) รหัส OKTMO อาจทำให้เกิดปัญหาได้ เราเห็นในที่เดียวกับรหัส Federal Tax Service (ดูภาพก่อนหน้า)
3) ในแท็บถัดไป ให้กรอกข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ตามใบรับรอง 2-NDFL ที่มอบให้กับคุณในที่ทำงาน: ป้อนข้อมูลเกี่ยวกับนายจ้าง รายได้ต่อเดือน จำนวนภาษี เรานำข้อมูลทั้งหมดจาก 2-NDFL (เรามองหารายละเอียดนายจ้างในส่วนที่ 1 รหัสและจำนวนรายได้ - ในส่วนที่ 3 จำนวนรายได้และภาษีทั้งหมด - ในส่วนที่ 5)
หากคุณทำงานให้กับนายจ้างหลายคนคุณสามารถใช้ใบรับรอง 2-NDFL จากแต่ละคนได้โปรแกรมนี้อนุญาตให้คุณป้อนนายจ้างหลายคนและรายได้ที่ได้รับจากแต่ละคน ในกรณีของฉัน มีนายจ้างเพียงคนเดียว
4) สุดท้ายบนแท็บ "การหักเงิน" เราจะกรอกสิ่งที่สำคัญที่สุดที่เราเริ่มต้นทั้งหมดนี้ - จำนวนเงินที่หักที่เราสมัคร
มี 4 ไอคอนที่ด้านบน: มาตรฐาน สังคม การหักทรัพย์สิน และการสูญเสียจากปีก่อน
ส่วน "มาตรฐาน" จะต้องกรอกโดยผู้ที่มีการหักเงินเหล่านี้ตามที่ระบุไว้ในส่วนที่ 4 ของใบรับรอง 2-NDFL (เป็นการหักเงินสำหรับเด็ก ความทุพพลภาพ และอื่นๆ ที่นายจ้างจัดเตรียมไว้ให้ในใบสมัครของคุณ)
อย่างที่คุณเห็นจากใบรับรอง ฉันไม่มีการหักเงินมาตรฐาน ฉันกรอกเฉพาะส่วน "สังคม" เท่านั้น
การหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับการรักษาคือค่ารักษาที่จ่ายตามจำนวนใบรับรองแพทย์ทั้งหมด สถาบันที่ฉันได้รับตลอดจนค่ายาที่ซื้อซึ่งฉันมีใบสั่งยา เมื่อรวมตัวเลขเหล่านี้ทั้งหมดในปี 2556 ฉันได้รับ 106,776 รูเบิล - ฉันระบุจำนวนเงินนี้ในการประกาศ
ใบรับรองแพทย์ทั้งหมดของฉัน สถาบันมีรหัสประเภทการรักษา "01" นั่นคือใช้ไม่ได้กับประเภทที่มีราคาแพง หากฉันมีใบรับรองที่มีรหัส "02" ฉันจะระบุจำนวนเงินเหล่านี้ในบรรทัดประกาศไม่ใช่ "การรักษา" แต่เป็น "การรักษาที่มีราคาแพง"
บันทึกข้อมูลที่ป้อนแล้วคลิกปุ่ม "ดู" ที่แผงด้านบน - แบบฟอร์มที่พิมพ์จะเปิดขึ้น เรามาตรวจสอบกันดีกว่าว่าเกิดอะไรขึ้น จำนวนเงินคืนภาษีในหน้า 4 เป็นไปตามที่คุณคาดหวังหรือไม่? จากนั้นเราจะพิมพ์คำประกาศเป็น 2 สำเนาแล้วลงนาม
อีกครั้งเกี่ยวกับวิธีกำหนดจำนวนภาษีที่จะขอคืนด้วยตนเอง:
(ฐานภาษี (ข้อ 5.2 ของใบรับรอง 2-NDFL)- หักค่ารักษาพยาบาล) x 13% - เสียภาษีแล้ว (ข้อ 5.5 ของใบรับรอง 2-NDFL).
ผลลัพธ์ที่เป็นลบคือจำนวนภาษีที่ชำระเกินที่คุณต้องการขอคืน
ในกรณีของฉันการคำนวณจะเป็นดังนี้:
รายได้ของฉันสำหรับปี (ฐานภาษี) = 182458.93
การหักลดหย่อนทางสังคม = 106776
ภาษีที่ชำระสำหรับปี 23720
(182458.93 - 106776) x 0.13 - 23720 = -13881
หากการคำนวณของคุณตรงกับสิ่งที่คุณได้รับในการประกาศ แสดงว่าคุณกรอกถูกต้องแล้ว
ตอนนี้คุณต้องเขียน การสมัครเพื่อประโยชน์ทางสังคม. มันเขียนในรูปแบบอิสระ เพื่อความสะดวกในการตรวจสอบและเสมือนเป็นสินค้าคงคลัง ฉันได้ระบุใบรับรองทั้งหมดของฉันและจำนวนเงินที่ชำระไว้ในนั้น คำพูดของฉันมีลักษณะเช่นนี้:
ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม
จำเป็นต้องมีแอปพลิเคชันแยกต่างหากสำหรับแต่ละปีปฏิทิน
และที่นี่ การสมัครขอเงินคืนคุณสามารถเขียนได้หนึ่งรายการสำหรับจำนวนเงินทั้งหมด โปรดจำไว้ว่าคำสั่งนี้ไม่ใช่ภาคผนวกของการประกาศเพราะว่า ณ เวลาที่ยื่นคำร้อง คุณจะยังไม่มีการชำระเงินเกินกำหนด บางครั้งผู้ตรวจสอบถึงกับปฏิเสธที่จะยอมรับคำขอคืนสินค้าจนกว่าคำประกาศจะได้รับการยืนยัน หากพวกเขาไม่ยอมรับทันทีคุณสามารถส่งทางไปรษณีย์พร้อมจดหมายอันมีค่าพร้อมการแจ้งเตือน
แอปพลิเคชันตัวอย่าง:
แน่นอนว่าเราพิมพ์ใบแจ้งยอดเป็น 2 ชุดเช่นกัน
5. ยื่นเอกสารต่อกรมสรรพากร
สิ่งที่เหลืออยู่คือการรวบรวมเอกสารทั้งหมดเข้าด้วยกันแล้วนำไปที่สำนักงานสรรพากร คุณสามารถดูที่อยู่และเวลาทำการของการตรวจสอบของคุณได้ (คุณรู้รหัสของ Federal Tax Service อยู่แล้ว)
เนื่องจากฉันมีเอกสารมากมาย ฉันจึงรวบรวมทุกอย่างตลอด 3 ปีเป็น 3 โฟลเดอร์ ฉันขอเตือนคุณว่าในแต่ละปีปฏิทินจะต้องมีการประกาศแยกต่างหาก ใบสมัครสำหรับการหักเงิน และการเลือกเอกสารประกอบสำหรับพวกเขา
อย่าลืมนับจำนวนแผ่นงานที่แนบมากับคำประกาศและระบุหมายเลขในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องบนหน้าปกของคำประกาศ
คุณต้องจัดให้มีการตรวจสอบ:
- ประกาศ 3-NDFL
- การขอหักลดหย่อน
- ใบรับรอง 2-NDFL (หรือใบรับรอง 2-NDFL หลายใบหากได้รับรายได้จากนายจ้างหลายคน)
- สำหรับแต่ละ “ตอน” เอกสารประกอบ: ใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์ (ต้นฉบับ) สำเนาสัญญากับบริการทางการแพทย์ สถาบัน, ใบเสร็จรับเงินและใบอนุญาต (หากไม่ได้ระบุหมายเลขไว้ในใบรับรอง)
- ต้นฉบับใบสั่งยา (ถ้ามี) และสำเนาใบเสร็จรับเงินการซื้อยา
- สำเนาเอกสารยืนยันความสัมพันธ์หากมีการอ้างสิทธิ์การหักเงินไม่เพียง แต่สำหรับการรักษาของคุณเท่านั้น แต่ยังสำหรับญาติด้วย (ในกรณีของฉันคือสำเนาทะเบียนสมรส)
ฉันยังได้ทำสำเนาใบรับรอง TIN ไว้ด้วย แต่ดูเหมือนจะไม่จำเป็น
มีการสมัครขอคืนเงินแยกต่างหาก
อย่าลืมนำหนังสือเดินทางติดตัวไปด้วย
ตอนนี้สำนักงานสรรพากรทุกแห่งอาจมีคิวอิเล็กทรอนิกส์อยู่แล้ว ดังนั้นเมื่อเข้าสู่การตรวจสอบให้ตรงไปที่เครื่องหยิบตั๋วแล้วรอหมายเลขของคุณสว่างบนกระดาน
เจ้าหน้าที่ตรวจสอบจะยอมรับเอกสารของคุณและส่งสำเนาคำชี้แจงและใบแจ้งยอดกลับคืนให้คุณ โดยประทับตราวันที่รับ นับจากวันนี้เป็นต้นไป การนับถอยหลังสำหรับการยืนยันจะเริ่มขึ้น เจ้าหน้าที่ตรวจสอบมีเวลา 3 เดือนในการตรวจสอบใบแจ้งพร้อมเอกสารแนบทั้งหมด และตัดสินใจอนุมัติการหักเงิน จากนั้นมีเวลาอีกหนึ่งเดือนในการโอนเงินตามใบสมัครของคุณ นั่นคือเงินจะเข้าบัตรของคุณภายใน 4 เดือนอย่างช้าที่สุด หากผู้ตรวจสอบพบความคลาดเคลื่อน คิดว่าคุณไม่ได้จัดเตรียมเอกสารทั้งหมด หรือต้องการคำชี้แจงจากคุณ พวกเขาจะโทรหาคุณและขอให้คุณส่งเอกสารที่หายไป ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะพยายามทันทีเพื่อให้แน่ใจว่าไม่มีคำถามเกิดขึ้น พวกเขาไม่ได้โทรหาฉัน
ฉันยื่นเรื่องคืนเมื่อวันที่ 28/7/57 การตรวจสอบโต๊ะสิ้นสุดเมื่อวันที่ 23 กันยายน 2014 เงินมาถึงบัตรเมื่อวันที่ 10/06/57
ไม่มีการระบุการวินิจฉัยใดๆ เลย แน่นอนว่าหากคลินิกเขียนชื่อบริการไว้ในใบเสร็จรับเงิน เจ้าหน้าที่ตรวจจะเห็นว่าคุณได้อัลตราซาวนด์ต่อมน้ำนมหรือตรวจโรคหนองใน แล้วไงล่ะ? พวกเขาก็ยังไม่รู้ผล))
3) - คุณต้องส่งคำประกาศก่อนวันที่ 30 เมษายนของปีหน้า มิฉะนั้นพวกเขาจะไม่ยอมรับในภายหลังและจะไม่คืนเงิน
ไม่ไม่จำเป็น 30.04 คือกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศสำหรับผู้ที่มีข้อผูกพันดังกล่าว (เช่น ผู้ประกอบการรายบุคคล) แต่การได้รับการหักเงินถือเป็นสิทธิไม่ใช่ภาระผูกพันและสามารถใช้สิทธินี้ได้ภายในสามปี ฉันส่งเอกสารเมื่อวันที่ 28/07/57 สำหรับปี 2556, 2555 และ 2554 และไม่มีปัญหาใดๆ
4) - ถ้าฉันไม่ทำงาน ฉันจะขอหักเงินได้อย่างไร?
- อนิจจาถ้าคุณไม่ทำงานและไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคุณก็ไม่มีอะไรจะคืน แต่คุณสามารถยื่นขอหักลดหย่อนทางสังคมเพื่อการรักษาญาติที่ทำงานได้ (คู่สมรสหรือบุตรที่เป็นผู้ใหญ่)
กลายเป็นว่าข้อความเยอะมาก ฉันพยายามอธิบายแต่ละขั้นตอนโดยละเอียดให้มากที่สุด ฉันหวังว่านี่จะไม่ทำให้กระบวนการดูซับซ้อนเกินไป หากรัฐบาลเป็นหนี้คุณ ฉันแนะนำให้นำเงินนั้นกลับมา
บุคคลที่ใช้เงินไปกับการรักษาพยาบาลเพื่อตนเองและคนที่คุณรักมีสิทธิ์ขอคืนภาษีเงินได้สำหรับการรักษาทางทันตกรรมหรือการรักษาพยาบาลอื่น ๆ ภายในขอบเขตที่กฎหมายกำหนด
หากในระหว่างปีผู้บริโภคมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เขาสามารถคืนเงินค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นได้ 13%
ศิลปะ. ประมวลกฎหมายภาษีมาตรา 219 รวมถึงรายได้ส่วนหนึ่งที่ผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใช้จ่ายในการรักษาในรายการการหักลดหย่อนทางสังคม รวมถึงค่าใช้จ่ายเพื่อการกุศลและ
เมื่อกำหนดจำนวนเงินที่หักจะคำนึงถึงต้นทุนการรักษาของบุคคลนั้นเองพ่อแม่คู่สมรสและบุตรที่อายุต่ำกว่าสิบแปดปีด้วย
เงื่อนไขพื้นฐานในการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อการรักษาคือ องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลมีใบอนุญาตให้บริการทางการแพทย์ เอกสารหลักฐานค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษี และการรับเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13%
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เลือกระบบที่เรียบง่ายและไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่สามารถลดรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจตามจำนวนการหักลดหย่อนทางสังคมได้
จะไม่สามารถคืนเงิน 13% ของเงินทุนที่ใช้ไปในการรักษาได้หากบุคคลนั้นมีงานทำอย่างไม่เป็นทางการ: เนื่องจากพวกเขาไม่ได้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจึงไม่มีอะไรคืน ไม่มีภาษี - ไม่มีการคืนเงิน
รหัสภาษีเน้นย้ำว่าการหักเงินจะมีให้เฉพาะในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยบุคคลด้วยค่าใช้จ่ายของตนเองเท่านั้น ดังนั้นบุคคลจะไม่สามารถคืนเงินสำหรับกรมธรรม์ประกันสุขภาพภาคสมัครใจที่นายจ้างจ่ายให้ได้
บริการใดบ้างที่มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี?
ในข้อความของศิลปะ รหัสภาษี 219 เน้นว่าจำนวนเงินที่ใช้ไปเพื่อวัตถุประสงค์ต่อไปนี้สามารถคืนได้:- การได้รับการดูแลทางการแพทย์
- การซื้อยา
- เงินสมทบประกันภาคสมัครใจ
รายการบริการทางการแพทย์ ยา และค่ารักษาราคาแพงซึ่งสามารถหักค่าใช้จ่ายได้นั้น ระบุไว้ในมติรัฐบาลที่ 201
การบริการต่างๆ เช่น การเข้าพักในวอร์ดที่ได้รับค่าตอบแทน จะไม่อยู่ภายใต้กฎหมายที่ควบคุมสิทธิในการหักเงินทางสังคม หากมีการออกใบรับรองจากสถาบันการแพทย์เป็นจำนวนเงินทั้งหมดรวมทั้งการรักษาและบริการเพิ่มเติมจะได้รับเงินคืนจากเงินทั้งหมดที่จ่ายให้กับคลินิก
การค้นหายาที่แพทย์สั่งไม่ควรกระทำโดยใช้ชื่อทางการค้าของยา แต่ใช้สารออกฤทธิ์ซึ่งระบุไว้ในคำแนะนำเสมอ ตัวอย่างเช่น โซเดียมเฮปารินซึ่งรวมอยู่ในรายการยาเป็นพื้นฐานของเฮปาริน ไลโอตัน และลิ่มเลือดอุดตัน
โซเดียม Enoxparin จำหน่ายภายใต้ชื่อ hemapaxane, clexane และ enixum ดังนั้นเมื่อซื้อยาเหล่านี้ตามที่แพทย์กำหนดบุคคลสามารถมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินตามจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับยาเหล่านั้น
การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อการรักษาพยาบาล
การคืนเงินค่ารักษาพยาบาลจะดำเนินการผ่านหน่วยงานด้านภาษีในปีถัดจากปีที่ชำระเงินค่ารักษาหรือยาตามจริง
คุณสามารถคืนเงินแยกกันในแต่ละปีหรือรวมกันได้ไม่เกินสามปีก่อนหน้า
การเลือกวิธีใดวิธีหนึ่งก็ตกอยู่บนไหล่ของผู้ชำระเงิน
ขั้นตอนวิธีขอคืนภาษีสำหรับการรักษาในปี 2559 มีดังนี้
- การเตรียมเอกสาร
- การส่งแพ็คเกจไปยัง MIFTS;
- รอผลการตรวจสอบโต๊ะ
- รับเงิน
ใบเสร็จรับเงินสำหรับสินค้าหายแต่ต้องการคืนสินค้าหรือไม่? ผู้ขายจำเป็นต้องรับสินค้าโดยไม่ต้องรับหรือไม่อ่าน
เอกสารที่จำเป็น
สิทธิในการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการรักษานั้นได้รับตามความคิดริเริ่มของผู้เสียภาษี
หากต้องการใช้งานต้องเตรียมเอกสารการขอคืนภาษีเงินได้เพื่อการรักษาตามรายการที่กำหนดตามกฎหมายภาษีเสียก่อน
- ใบรับรองจากสถาบันการแพทย์ในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงสาธารณสุขและ Federal Tax Service (ต้นฉบับ)
- ใบอนุญาตยืนยันสิทธิ์ของนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละรายในการให้บริการทางการแพทย์
- ข้อตกลงการให้บริการทางการแพทย์ (สำเนา)
- ใบเสร็จรับเงินหรือ PKO (สำเนา)
- สูตรอาหารสำหรับสำนักงานสรรพากรตามแบบฟอร์มหมายเลข 107-1/u
- เอกสารยืนยันความสัมพันธ์ทางครอบครัวหรือการแต่งงาน (สำเนา)
- ประกาศ 3-NDFL สำหรับการคืนภาษีเงินได้สำหรับการรักษา
- คำร้องขอคืนเงินระบุรายละเอียดการโอนเงินที่ชำระเกิน
เนื่องจากรายได้ของคู่สมรสของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียและคณะกรรมการสอบสวนของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวข้องกับทรัพย์สินส่วนกลางของพวกเขาหนึ่งในนั้นจึงสามารถเรียกร้องการหักเงินสำหรับการรักษาของอีกฝ่ายได้ไม่ว่าจะออกใบรับรองชื่อใดก็ตาม ตำแหน่งนี้ยังถูกนำไปใช้โดยหน่วยงานด้านภาษีด้วย ซึ่งปรากฏในจดหมายของ Federal Tax Service หมายเลข BS-4-11/17171@ ลงวันที่ 10/01/2015 แน่นอนว่าข้อสังเกตนี้ใช้กับเจ้าหน้าที่ที่จดทะเบียนกับสำนักงานทะเบียนเท่านั้น ความสัมพันธ์ในการแต่งงาน
หากใบรับรองมีรายละเอียดใบอนุญาตขององค์กรการแพทย์ ก็ไม่จำเป็นต้องจัดเตรียมสำเนาเอกสารนี้
สัญญาการให้บริการทางการแพทย์มีให้เมื่อสรุปผล ดังนั้นข้อ 3 จึงไม่ปรากฏในแพ็คเกจภาษีเสมอไป
จำเป็นต้องใช้เอกสารยืนยันการชำระเงินเมื่อได้รับการหักค่ายา ใบเสร็จรับเงินของเครื่องบันทึกเงินสดจะจางลงอย่างรวดเร็ว ดังนั้นจึงแนะนำให้ทำสำเนาทันทีหลังจากซื้อ
ใบสั่งยาสำหรับหน่วยงานด้านภาษีจัดทำโดยแพทย์ตามคำขอของลูกค้า มีความจำเป็นต้องตรวจสอบว่าวันที่ในแบบฟอร์มใบสั่งยาไม่ช้ากว่าวันที่ระบุในใบเสร็จรับเงิน
ต้องแนบสำเนาใบรับรองเกี่ยวกับการแต่งงานหรือการเกิดของเด็กหากบุคคลอ้างว่ามีการหักเงินค่ารักษาอีกครึ่งหนึ่ง พ่อแม่ หรือลูก
มีการสั่งใบรับรองรายได้ที่ทำงาน
เพื่อให้ได้จำนวนเงินที่หักสูงสุดที่เป็นไปได้ อนุญาตให้ใช้ 2-NDFL จากนายจ้างหลายราย
ผู้ที่ยื่นขอคืนภาษีจะต้องกรอก 3-NDFL โดยอิสระตามข้อมูลจากเอกสารอื่น คุณสามารถขอความช่วยเหลือจากประชาชนหรือองค์กรที่ให้บริการกรอกเอกสารโดยเสียค่าธรรมเนียมเล็กน้อย แบบฟอร์มประกาศที่ได้รับอนุมัติในแต่ละปีจะเผยแพร่บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service
เอกสารตามรายการข้างต้นได้จัดเตรียมไว้ให้กับกรมสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนของบุคคลเป็นผู้เสียภาษี ดังนี้
- ส่วนตัว;
- โดยเมล;
- ผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี
สามารถส่งพัสดุทางไปรษณีย์โดยระบุมูลค่าของสินค้าพร้อมสินค้าคงคลังและการแจ้งเตือนการจัดส่ง
ระยะเวลาการตรวจสอบคือสามเดือนและคำนวณจากวันที่ส่งเอกสาร (ข้อ 4 ของข้อ 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ตอนนี้สะดวกในการส่ง 3-NDFL พร้อมเอกสารประกอบจากบัญชีส่วนตัวของคุณ โดยก่อนหน้านี้ได้สร้างลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ไว้ที่นั่น
การโต้ตอบกับหน่วยงานด้านภาษีประเภทนี้เป็นวิธีที่ดีที่สุดในการขอคืนภาษีเพื่อการรักษา
แนะนำให้ผู้ที่ชำระค่าบริการทางการแพทย์เก็บใบเสร็จรับเงินไว้ การจัดการเอกสารอย่างระมัดระวังเป็นกุญแจสำคัญในการได้รับใบรับรองในระยะเวลาอันสั้น
มิฉะนั้นคุณจะต้องติดต่อผู้ดูแลคลินิกเพื่อขอคืนเอกสารการชำระเงิน ซึ่งต้องใช้เวลาและความเครียดเพิ่มเติม
วิธีการคำนวณการลดหย่อนภาษี
การคำนวณจำนวนการลดหย่อนภาษีและการกำหนดจำนวนเงินคืนจะดำเนินการในแบบฟอร์ม 3-NDFL
สามารถกรอกแบบฟอร์มประกาศทั้งแบบกระดาษและแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้
ตัวอย่างที่ 1ให้บุคคลใช้จ่าย 150,000 รูเบิลสำหรับบริการทางการแพทย์ภายใต้รหัส 1 (การรักษาแบบง่าย) ในปี 2558
ในเวลาเดียวกันตามใบรับรอง 2-NDFL รายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขาในปีเดียวกันมีจำนวน 360,000 รูเบิลและจำนวนภาษีเงินได้ที่จ่ายคือ 46,800 รูเบิล
ภายใต้การนำของกฎหมายปัจจุบันเขาสามารถลดฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องเสียภาษีตามจำนวนวงเงินที่กำหนด - 120,000 รูเบิล จำนวนเงินที่จะได้รับคืนคือ 120,000*13%/100%=15,600 รูเบิล โดยสามารถยื่นเอกสารขอคืนเงินกองทุนได้ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2561 รวม
ตัวอย่างที่ 2ปล่อยให้บุคคลใช้จ่าย 130,000 รูเบิลสำหรับบริการทางการแพทย์ภายใต้รหัส 1 (การรักษาปกติ) ในปี 2558 และ 200,000 รูเบิลภายใต้รหัส 2 (การรักษาราคาแพง) ในเวลาเดียวกันตามใบรับรอง 2-NDFL รายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขาในปีเดียวกันมีจำนวน 840,000 รูเบิลและจำนวนภาษีเงินได้ที่จ่ายคือ 109,200 รูเบิล
ตามรหัสปัจจุบันเขาสามารถลดฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนขีด จำกัด ที่กำหนดไว้สำหรับการรักษาแบบเดิมและด้วยค่ารักษาราคาแพงเต็มจำนวน: 120,000 รูเบิล + 200,000 รูเบิล = 320,000 รูเบิล จำนวนเงินที่จะได้รับคืนคือ 320,000*13%/100%=41,600 รูเบิล ซึ่งน้อยกว่าภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายสำหรับปีนี้
ตามกฎหมายของรัสเซีย พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียทุกคนที่ชำระค่ารักษาหรือซื้อยาด้วยค่าใช้จ่ายของตนเองมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีสังคม คุณสามารถคืน 13% ของจำนวนเงินที่ใช้ไปกับบริการทางการแพทย์ในขณะที่การชำระเงินสูงสุดต้องไม่เกิน 120,000 รูเบิล หากต้องการรับสิทธิประโยชน์นี้ คุณต้องค้นหาเอกสารที่จำเป็นในการคืนค่าบริการทางการแพทย์ 13 เปอร์เซ็นต์ก่อน คำตอบสำหรับคำถามนี้สามารถพบได้ในหน้านี้
ด้านล่างนี้เราจะพูดถึงเอกสารที่จำเป็นในการขอลดหย่อนภาษีสำหรับค่ารักษาหรือการซื้อยาโดยตรงด้านล่างนี้ หากคุณสนใจเงื่อนไขที่ให้สิทธิประโยชน์นี้ โปรดอ่านบทวิจารณ์แยกต่างหาก เราจะไม่เพียงแค่จัดเตรียมรายการเอกสารทั้งหมดที่จำเป็นในการคืนค่าบริการทางการแพทย์ 13% เท่านั้น คุณสามารถดูสถานที่รับเอกสารเหล่านี้ได้ที่นี่ นอกจากนี้เราจะแจ้งวิธีกรอก 3-NDFL แยกต่างหากเพื่อขอลดหย่อนภาษีสำหรับการรักษา หากไม่กรอกคำประกาศนี้ คุณจะไม่ได้รับการชำระเงิน
- สำคัญ
เมื่อส่งสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษีไปยังสำนักงานภาษีคุณต้องนำต้นฉบับติดตัวไปด้วยเพื่อการตรวจสอบโดยผู้ตรวจสอบบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
รายการเอกสารขอคืนเงินค่ารักษาพยาบาล 13%
การได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายในการรักษาหรือยาจะทำได้ก็ต่อเมื่อคุณได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการและจ่ายเงินให้รัฐ 13% ของรายได้ของคุณ อีกทั้งการที่จะได้รับสิทธิลดหย่อนภาษีค่ารักษาต้องเป็นไปตามเงื่อนไขอื่นๆ เงื่อนไขที่สำคัญที่สุดคือมีการซื้อยาหรือวัสดุสิ้นเปลืองทางการแพทย์อื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการรักษาในระหว่างการรักษาที่มีราคาแพงจากรายการบริการที่ต้องเสียภาษี ตัวอย่างเช่น นี่อาจเป็นทันตกรรมประดิษฐ์ คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับเงื่อนไขในการหักเงินได้ในบทความแยกต่างหาก ที่นี่ เราจะบอกคุณว่าต้องใช้เอกสารใดบ้างในการคืนเงิน 13 เปอร์เซ็นต์จากบริการทางการแพทย์
หากต้องการรับเงินค่ารักษาพยาบาลคุณจะต้องมีเอกสารดังต่อไปนี้:
- การสมัครขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ตัวอย่างมีอยู่ในเว็บไซต์ Federal Tax Service)
- สำเนาหนังสือเดินทางของพลเมืองสหพันธรัฐรัสเซียทุกหน้า
- สำเนา TIN;
- ข้อตกลงกับสถาบันการแพทย์ในการให้บริการทางการแพทย์แบบชำระเงิน
- ใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์
- เอกสารการชำระเงินยืนยันต้นทุนการรักษาที่เกิดขึ้นจริง
- สำเนาใบอนุญาตของสถาบันการแพทย์เพื่อสิทธิในการให้หัตถการทางการแพทย์
- ใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL;
- เสร็จสิ้นการประกาศ 3-NDFL
หากคุณต้องการได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับบริการทางการแพทย์ที่มอบให้ญาติสนิทของคุณ คุณจะต้องจัดเตรียมเอกสารยืนยันระดับความสัมพันธ์ของคุณเพิ่มเติม กรณีเป็นบุตรจะเป็นสูติบัตร หากคู่สมรสได้รับการรักษา จะต้องมีทะเบียนสมรส หากคุณต้องการคืน 13% สำหรับบริการทางการแพทย์ที่มอบให้กับผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งของคุณ ให้รวมสูติบัตรของคุณด้วย
ควรพูดแยกกันเกี่ยวกับการคืนภาษีและใบรับรอง 2-NDFL ขั้นแรก รับใบรับรองรายได้จากนายจ้างของคุณ นอกจากนี้ยังสามารถทำได้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ จากนั้นตามเอกสารนี้จะมีการกรอกคำประกาศ 3-NDFL คุณสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างคำประกาศได้ทางอินเทอร์เน็ต เมื่อเอกสารทั้งหมดพร้อมแล้ว ให้ไปที่หน่วยงานภาษี ณ ที่ที่คุณอาศัยอยู่พนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลางจะตรวจสอบเอกสารและหากทุกอย่างเป็นไปตามปกติ คุณจะได้รับ 13% ของจำนวนเงินที่ใช้ในบริการทางการแพทย์หลังจากนั้น
ลดหย่อนภาษีเพื่อการรักษาพยาบาลเมื่อสมัครเข้านายจ้าง
นอกเหนือจากตัวเลือกที่อธิบายไว้ข้างต้น เมื่อคุณได้รับการหักภาษีในการชำระเงินครั้งเดียวตามจำนวนภาษีที่ชำระสำหรับปี ยังมีวิธีอื่นในการรับการหักลดหย่อนทางสังคม คุณสามารถรับการหักเงินจากนายจ้างได้ และจะไม่มีการหักภาษีเงินได้จากเงินเดือนของคุณ ข้อดีของวิธีนี้คือคุณสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อติดต่อนายจ้างของคุณก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษี ซึ่งเป็นไปไม่ได้เมื่อสมัครกับ Federal Tax Service
หากต้องการรับการหักเงินผ่านนายจ้างของคุณ ให้ทำตามขั้นตอนเหล่านี้:
- เขียนใบสมัครแบบฟอร์มอิสระเพื่อรับการแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service เกี่ยวกับสิทธิ์ในการหักลดหย่อนภาษี (คุณสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างบนอินเทอร์เน็ต)
- เตรียมชุดเอกสารที่จำเป็น (ตามรายการด้านบน)
- ส่งชุดเอกสารและใบสมัครเพื่อแจ้งไปยัง Federal Tax Service
- หลังจากผ่านไปหนึ่งเดือน โปรดติดต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อรับการแจ้งเตือนเกี่ยวกับสิทธิ์ในการหักภาษีสังคมของคุณ
- แจ้งหนังสือแจ้งที่คุณได้รับให้กับนายจ้างของคุณ
ตอนนี้คุณจะได้รับเงินเดือนโดยไม่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจนกว่าจะได้รับบริการทางการแพทย์คืน 13 เปอร์เซ็นต์ หากภาษีไม่ครอบคลุมจำนวนเงินที่ใช้ไปกับการรักษาในระหว่างปี จะต้องทำซ้ำขั้นตอนนี้