UTII ตรงเวลาสำหรับการจัดส่งและการชำระเงิน UTII: กำหนดเวลาในการจัดส่งและการชำระเงิน
ภาระผูกพันในการชำระภาษีรวมสำหรับรายได้ที่กำหนดนั้นขึ้นอยู่กับทั้งผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละราย UTII จ่ายเป็นรายไตรมาส ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า (ตามวรรค 1 ของมาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ในเอกสารเผยแพร่นี้ เราจะดูกำหนดเวลาในการชำระเงิน UTII สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2019 และจะกล่าวถึงคุณลักษณะของการคำนวณและการชำระภาษีนี้
คุณสมบัติของการคำนวณ UTII ในปี 2019ประการแรก เป็นที่น่าสังเกตว่า UTII จะต้องชำระสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทที่อาจมีการใส่ร้าย ตามข้อ 5.1 ของขั้นตอน (เอกสารได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางรัสเซียหมายเลข ММВ-7-3/353 ลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2014) จะต้องคำนวณสำหรับแต่ละสถานที่ที่ "ถูกใส่ร้าย" ” ได้ดำเนินกิจกรรมแล้ว
ลองยกตัวอย่าง บริษัทดำเนินกิจการในภาคสนาม ขายปลีกผ่านร้านค้าหลายแห่งตลอดจนการให้บริการส่วนบุคคลแก่ประชาชน ในกรณีนี้ องค์กรต้องคำนวณภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่ใส่ไว้สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทเหล่านี้
ตัวอย่างการคำนวณ UTII เพิ่มเติมในปี 2562 สำหรับกิจกรรมประเภทต่างๆ
- ค่าสัมประสิทธิ์ตัวเบน K1 เราขอเตือนคุณว่าในปี 2019 K1 UTII เพิ่มขึ้น ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ค่า K1 สำหรับการคำนวณ UTII คือ 1.915
- สัมประสิทธิ์ K2 (แก้ไข) - (จุดที่ 4);
- ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานรายเดือนของตัวบ่งชี้ทางกายภาพ - (จุดที่ 3)
ไตรมาสถือเป็นรอบระยะเวลาภาษีสำหรับการจ่าย UTII แต่ไม่มีรอบระยะเวลาการรายงาน ในการนี้การคำนวณภาษีจะต้องดำเนินการทุกไตรมาส
กำหนดเวลาการชำระเงิน UTII สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2019 และ BCCต้องชำระภาษี UTII สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2018 ภายในวันที่ 25 เมษายน 2019 วันที่ 25 ตามปฏิทินการผลิตปี 2562 ตรงกับวันพฤหัสบดีซึ่งเป็นวันทำการซึ่งหมายความว่าไม่มีการเลื่อนกำหนดเวลาชำระภาษี
วรรค 2 ของมาตรา 346.28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุไว้ว่า ผู้ประกอบการแต่ละรายตลอดจนองค์กรจะต้องชำระภาษีตามรายละเอียด สำนักงานภาษีซึ่งพวกเขาได้รับการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงินแบบ "ใส่ร้าย"
BCC สำหรับการชำระเงิน UTII สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2019 มีดังนี้: 182 1 05 02010 02 1000 110
แบบฟอร์มและตัวอย่างใบเสร็จรับเงินสำหรับ UTII สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2561เมื่อเตรียมคำสั่งการชำระเงินสำหรับการชำระเงิน UTII สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2019 คุณต้องเน้นไปที่เอกสารสองฉบับ:
หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีบัญชีกระแสรายวันกับธนาคาร จะต้องกรอกคำสั่งชำระเงิน หากบัญชีกระแสรายวันไม่เปิดให้กรอกใบเสร็จและชำระเงินที่ธนาคารใดก็ได้
รายละเอียดของผู้รับเงินจะต้องได้รับการชี้แจงที่ Federal Tax Service ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนของผู้ชำระเงิน UTII
เมื่อกรอกข้อมูลในช่อง 101 "สถานะผู้ชำระเงิน" ของคำสั่งการชำระเงิน องค์กรจะต้องป้อนค่า "01" และผู้ประกอบการแต่ละราย - "09"
คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มและตัวอย่างใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระเงิน UTII สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2019 ได้โดยใช้ปุ่มด้านล่าง:
การไม่ชำระภาษีมีความรับผิดอย่างไร?องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ละเมิดกำหนดเวลาในการชำระเงิน UTII สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2019 อาจถูกลงโทษ
1. ความรับผิดทางการบริหารสำหรับความล้มเหลวในการชำระภาษีรวมสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บ:
- การเก็บภาษีค้างชำระ (ข้อ 2 มาตรา 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- การเรียกเก็บเงินค่าปรับ - 20% ของจำนวน UTII ที่ยังไม่ได้ชำระหากการไม่ชำระเงินนั้นไม่ได้ตั้งใจ (ข้อ 1 ของมาตรา 122 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- การเรียกเก็บเงินค่าปรับ - 40% ของจำนวน UTII ที่ยังไม่ได้ชำระหากการไม่ชำระเงินเกิดขึ้นโดยเจตนา (ข้อ 3 ของมาตรา 122 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากชำระเงิน UTII แต่ไม่ตรงเวลา องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องถูกลงโทษสำหรับความล่าช้าในแต่ละวัน
KBC สำหรับการโอนบทลงโทษใน UTII ในปี 2562:
182 1 05 02010 02 2100 110
KBC สำหรับการชำระค่าปรับใน UTII ในปี 2562:
182 1 05 02010 02 3000 110
2. ความรับผิดทางอาญาสำหรับการไม่ชำระเงิน UTII นั้นมีไว้สำหรับนักธุรกิจที่ไม่ได้จ่ายภาษีในจำนวนที่มากเป็นพิเศษ (หรือมาก)
ในกรณีนี้ทั้งฝ่ายบริหารขององค์กรและ หัวหน้าฝ่ายบัญชีตลอดจนบุคคลที่เป็นผู้สมรู้ร่วมคิด (ผู้ยุยง) ก่ออาชญากรรม บุคคลดังกล่าวอาจเป็นที่ปรึกษาด้านภาษีหรือนักบัญชีที่จงใจบิดเบือนเอกสารหลัก
อาจมีประโยชน์เช่นกัน: ข้อมูลนี้มีประโยชน์หรือไม่ บอกเพื่อนและเพื่อนร่วมงานของคุณเรียนผู้อ่าน! เนื้อหาของไซต์มีไว้สำหรับวิธีการทั่วไปในการแก้ไขปัญหาด้านภาษีและกฎหมาย แต่แต่ละกรณีจะไม่เหมือนกัน
หากคุณต้องการทราบวิธีแก้ปัญหาเฉพาะของคุณ โปรดติดต่อเรา มันรวดเร็วและฟรี! คุณสามารถปรึกษาทางโทรศัพท์: MSK - 74999385226 เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก - 78124673429 ภูมิภาค - 78003502369 ต่อ 257
ควรปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการชำระเงิน UTII ในปี 2560 เพื่อหลีกเลี่ยงการลงโทษและค่าปรับที่ไม่จำเป็น ดูกำหนดเวลาทั้งหมดในตารางเดียว
ผู้จ่ายเงิน UTII โอนภาษีเดียวตามผลลัพธ์ของแต่ละไตรมาสไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนแรกถัดจากไตรมาสที่รายงาน (มาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ในปี 2017 กำหนดเวลาไม่ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ ดังนั้นจึงไม่มีการเลื่อนหรือขยายเวลา ดูวันที่ในตาราง
กำหนดเวลาการชำระเงิน UTII 2017: ตารางโปรดทราบว่าจะต้องส่งใบสมัครเพื่อยกเลิกการลงทะเบียนภายใต้ UTII ไปยังผู้ตรวจสอบภายในห้าวันทำการนับจากวันที่บริษัทหยุดกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ UTII ไม่มีความรับผิดในรหัสสำหรับการยื่นล่าช้า แต่ในช่วงเวลาก่อนการยกเลิกการลงทะเบียน คุณต้องโอน UTII (ข้อ 3 ของมาตรา 346.28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อ 7 ของจดหมายข้อมูลของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 03/05/ พ.ศ.2556 ฉบับที่157)
ในใบสั่งการชำระเงิน ให้ระบุ BCC UTII 2017 ที่เกี่ยวข้อง
บทลงโทษและค่าปรับสำหรับการละเมิดกำหนดเวลาในการชำระ UTII ในปี 2560รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ระบุไว้สำหรับการยอมจำนน ประกาศเป็นศูนย์ตาม UTII ซึ่งหมายความว่าภาษีจะต้องโอนโดยไม่คำนึงถึงรายได้ที่ได้รับหรือการระงับกิจกรรม หากละเมิดกำหนดเวลาในการชำระ UTII การตรวจสอบมีสิทธิ์ที่จะเรียกเก็บเงินจากองค์กรสำหรับการชำระเงินล่าช้าในแต่ละวันรวมถึงวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุด
บทลงโทษ UTII คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระ ดอกเบี้ยเท่ากับ 1/300 ของอัตราดอกเบี้ยหลักของธนาคารกลางที่มีผลบังคับในแต่ละวันที่ชำระเงินล่าช้า ตั้งแต่วันที่ 27 มีนาคม 2560 อัตรา 9.75%
สำคัญ
ในปี 2560 กฎใหม่สำหรับการคำนวณบทลงโทษจะมีผลใช้บังคับ ตั้งแต่วันที่ 31 วันปฏิทินองค์กรที่เสียภาษีหรือเงินสมทบล่าช้าจะต้องจ่ายค่าปรับ 1/150 ของอัตราหลักของธนาคารกลาง ภายใน 30 วัน ค่าปรับ 1/300 ของอัตราหลัก
จำนวนบทลงโทษจะไม่เพิ่มขึ้นสำหรับ “นักฟิสิกส์” รวมถึงผู้ประกอบการด้วย
การแก้ไขจะมีผลใช้บังคับในวันที่ 1 ตุลาคม 2017 เท่านั้น ผู้ตรวจสอบจะเรียกเก็บค่าปรับเพิ่มขึ้นสำหรับการค้างชำระที่เกิดขึ้นหลังจากวันที่นี้
ค่าปรับสำหรับการไม่ชำระเงินหรือการชำระเงินที่ไม่สมบูรณ์ของ UTII จะเป็น 20% ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ หากผู้ตรวจสอบพิสูจน์ได้ว่าการไม่ชำระเงินเกิดขึ้นโดยเจตนา ค่าปรับจะเพิ่มขึ้นเป็น 40% (มาตรา 122 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เราขอเตือนคุณถึงความเชื่อผิดๆ ที่ว่าจะไม่มีบทลงโทษในขณะที่บริษัทกำลังฟ้องร้องเรื่องค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม ในความเป็นจริงผู้ตรวจสอบหยุดเรียกเก็บค่าปรับภาษีเฉพาะในกรณีที่ บริษัท ไม่สามารถชำระหนี้ได้เนื่องจากการยึดบัญชีและทรัพย์สิน (ข้อ 3 ของมาตรา 75 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และหากบริษัทโต้แย้งข้อกล่าวหาเพิ่มเติมในศาล บทลงโทษสำหรับจำนวนเงินที่ค้างชำระในช่วงระยะเวลาที่มีข้อพิพาทนั้นเป็นไปตามกฎหมาย หากคุณแพ้ คุณจะต้องจ่ายเงินสำหรับความล่าช้าทั้งหมดทุกวัน ดังนั้นจึงปลอดภัยกว่าที่จะชำระหนี้ที่ค้างชำระและหากบริษัทชนะศาลให้คืนเงินพร้อมดอกเบี้ย
หากบริษัทกู้เงินเพื่อชำระหนี้ที่ค้างชำระคุณสามารถเก็บดอกเบี้ยจากผู้ตรวจได้เช่นกัน
กำหนดเวลาในการชำระเงิน UTII นั้นกำหนดไว้ในมาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ชำระภาษีภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาภาษีถัดไป ระยะเวลาภาษีสำหรับบุคคลที่ถูกกล่าวหาคือหนึ่งในสี่ นั่นคือต้องเสียภาษีให้กับงบประมาณทุก ๆ สามเดือน
กำหนดเวลาชำระภาษีจะเหมือนกันสำหรับผู้แอบอ้างทุกคน ไม่ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนพนักงานหรือประเภทของกิจกรรมที่ทำ รูปแบบการรายงานเกี่ยวกับ UTII ก็ไม่ส่งผลกระทบเช่นกัน
โดย กฎทั่วไปหากวันสุดท้ายในการชำระเงิน UTII ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ กำหนดเวลาจะถูกเลื่อนออกไป ในกรณีเช่นนี้คุณสามารถชำระภาษีได้ในวันทำการถัดไป
ในปี 2560 กำหนดเวลาในการชำระเงิน UTII จะไม่ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดนักขัตฤกษ์ ดังนั้นจึงไม่สามารถเลื่อนกำหนดเวลาการชำระภาษีออกไปได้
ไตรมาสที่สองสิ้นสุดในวันที่ 30 มิถุนายน ดังนั้นกำหนดเวลาในการชำระเงิน UTII สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2560 คือวันที่ 25 กรกฎาคม 2017 เราขอแนะนำว่าอย่าพลาดกำหนดเวลานี้ มิฉะนั้นเจ้าหน้าที่จะเรียกเก็บเงินค่าปรับและคุณต้องรับผิดชอบ
กำหนดเวลาในการชำระค่า UTII ในปี 2560
วันสุดท้ายของการชำระภาษี
จะเกิดอะไรขึ้นหากคุณพลาดกำหนดเวลาในการชำระเงิน UTII สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2017หน่วยงานด้านภาษีจะเก็บค่าปรับเป็นเปอร์เซ็นต์ของ UTII ทั้งหมดที่คุณยังไม่ได้ชำระสำหรับไตรมาสที่ 2 ค่าปรับภาษีที่คล้ายกันจะถูกเรียกเก็บจากบุคคลที่ถูกกล่าวหาสำหรับความล่าช้าในแต่ละวัน โปรดทราบว่าวันที่ล่าช้าสำหรับ UTII จะรวมถึงวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดนักขัตฤกษ์ด้วย
บทลงโทษคำนวณจากอัตราของธนาคารกลาง อัตรานี้ปัจจุบันอยู่ที่ 9.25% ในกรณีนี้ เปอร์เซ็นต์ค่าปรับคือ 1/300 ของอัตราหลักของธนาคารกลาง
ขนาดของค่าปรับจะขึ้นอยู่กับความรอบคอบของผู้ใส่ร้ายโดยตรง รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแยกความแตกต่างระหว่างสองตัวเลือกสำหรับการไม่ชำระภาษี การไม่จ่ายเงินโดยตั้งใจและไม่ตั้งใจ ตัวเลือกที่สองเป็นไปได้ เช่น เมื่อผู้ชำระเงินไม่ทราบกำหนดเวลาการชำระเงินหรือลืมกำหนดเวลาดังกล่าว หรือเขาคำนวณผิดและเสียภาษีน้อยลง
สำหรับผู้ที่ “ขี้ลืม” กฎหมายกำหนดให้ปรับลดลง พวกเขาจะจ่าย 20% ของ UTII ที่ยังไม่ได้ชำระให้กับงบประมาณ หากผู้แอบอ้างจงใจจงใจหลบเลี่ยงการจ่ายเงินจะถูกปรับเพิ่มขึ้น ค่าปรับจะเป็น 40% ของจำนวนเงินที่ค้างชำระใน UTII
คุณไม่จำเป็นต้องคิดว่าการชำระเงิน UTII บางส่วนสำหรับไตรมาสที่ 2 จะช่วยให้คุณไม่ต้องเสียค่าปรับ ค่าปรับจะถูกเรียกเก็บเท่ากันสำหรับการไม่ชำระภาษีโดยสมบูรณ์และการชำระภาษีในจำนวนที่ประเมินต่ำเกินไป
คุณสมบัติของการชำระเงิน UTII สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2560เมื่อคำนวณและชำระเงิน UTII สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2560 ให้คำนึงถึงประเด็นสำคัญหลายประการ ค่าสัมประสิทธิ์ deflator (K1) ยังคงอยู่ภายใต้การควบคุมของคำสั่งกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 698 โดยในปี 2560 มีค่าเท่ากับ 1.798 นั่นคือ K1 ไม่มีการเปลี่ยนแปลงเมื่อเทียบกับปี 2559 อัตรา UTII คือ 15% และสามารถลดลงได้ในท้องถิ่น (ข้อ 2 ของบทความ 346.31 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ในเวลาเดียวกันผู้แอบอ้างได้รับโอกาสในการลดจำนวนภาษีเดียวสำหรับเบี้ยประกันสำหรับตนเอง (ข้อ 2 ของมาตรา 346.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ก่อนหน้านี้ พวกเขาลดภาษีเฉพาะเงินสมทบและผลประโยชน์ของพนักงานเท่านั้น อีกทั้งสามารถลดภาษีได้ไม่เกินครึ่งหนึ่ง
ตอนนี้ผู้ประกอบการใน UTII ที่ไม่มีพนักงานมีสิทธิ์ลดภาษีสำหรับเงินสมทบคงที่โดยไม่ต้องคำนึงถึงขีด จำกัด 50% นี้
ภาษีที่คำนวณแล้วจะต้องชำระภายในวันที่ 25 กรกฎาคม 2017 หากมาสายจะต้องเสียค่าปรับและค่าปรับนอกเหนือจากภาษีด้วย ภาษีและการลงโทษสำหรับ UTII จะได้รับการชำระตาม BCC ที่แตกต่างกัน ซึ่งระบุไว้ในฟิลด์ 104 ของคำสั่งการชำระเงิน
ใช้ KBK UTII 2017 ปัจจุบัน
182 1 05 02010 02 1000 110
182 1 05 02010 02 2100 110
182 1 05 02010 02 3000 110
ป้อน OKTMO ในช่อง 105 ของใบสั่งการชำระเงิน ในฟิลด์ 109 ให้ป้อนวันที่ลงนามในการประกาศ UTII
การชำระเงิน UTII สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2560 ในกรณีที่ไม่มีรายได้ในทางปฏิบัติ มักมีสถานการณ์ที่ผู้ประกอบการใน UTII ระงับกิจกรรมของตน พวกเขาไม่ได้ปิดธุรกิจ แต่ระงับธุรกิจภายใต้อิทธิพลของปัจจัยใดๆ เช่น กรณีตั้งครรภ์ การคลอดบุตร การเจ็บป่วย หรือพูดเนื่องจากการเช่าสถานที่ค้าปลีกหรือยานพาหนะเสร็จสมบูรณ์
นักธุรกิจจำนวนหนึ่งถือว่าตนเองมีสิทธิ์ที่จะไม่จ่ายภาษี UTII และไม่รายงานต่อหน่วยงานด้านภาษี คนอื่นๆ เพียงส่งสิ่งที่เรียกว่าผลตอบแทน "ศูนย์" ไปยังสำนักงานสรรพากร
เหตุผลในการใส่ร้ายในที่นี้มีดังต่อไปนี้โดยประมาณ: กิจกรรมไม่ได้ดำเนินไป ไม่มีสิ่งบ่งชี้ทางกายภาพ และไม่มีอะไรต้องเสียภาษี ไม่มี องค์ประกอบที่จำเป็นสำหรับการคำนวณและการชำระเงิน UTII
สิ่งนี้ไม่ควรทำ แม้ว่าคุณจะหยุดกิจกรรมแล้ว คุณยังคงต้องจ่าย UTII ทุกไตรมาส จริงๆ แล้ว ภาษีนี้เรียกว่า "จากรายได้ที่เรียกเก็บ" นั่นคือหน่วยงานด้านภาษีไม่สนใจว่ารายได้ของคุณได้รับการคำนวณไว้แล้วในเบื้องต้นหรือไม่ และคุณต้องชำระเงิน
ดังนั้นคุณต้องชำระเงิน UTII และส่งคำประกาศโดยทั่วไป ในเวลาเดียวกัน เพื่อหลีกเลี่ยงไม่ให้มีการสะสม UTII เพิ่มเติมเมื่อธุรกิจถูกระงับ คุณจะต้องยกเลิกการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII ในการดำเนินการนี้ ให้ส่งใบสมัครเข้ารับการตรวจสอบโดยใช้แบบฟอร์ม UTII-3 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 11 ธันวาคม 2012 เลขที่ ММВ-7-6/ จากนั้น จึงเป็นไปไม่ได้ที่จะไม่ชำระเงิน UTII ด้วยเหตุผลทางกฎหมาย
หากต้องการต่ออายุสถานะของคุณในฐานะผู้ชำระเงิน UTII คุณจะต้องส่งใบสมัครในแบบฟอร์ม 1-UTII
ผู้จ่ายภาษีรวมสำหรับรายได้ที่นำเข้าจะต้องไม่เพียงชำระภาษีตรงเวลา แต่ยังต้องส่งด้วย การคืนภาษีบนนั้น จากบทความนี้ คุณจะได้เรียนรู้ว่าผู้เสียภาษีต้องชำระเงิน UTII ในกรอบเวลาใด และส่งคำชี้แจงในปี 2019
เมื่อ UTII ไม่ชำระในปี 2562ลองพิจารณาสถานการณ์ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กรอาจไม่ชำระเงิน UTII ไม่จำเป็นต้องชำระภาษีเดียวสำหรับภาษีที่เรียกเก็บในสถานการณ์ต่อไปนี้:
1. ตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับการคำนวณ UTII หายไป
2. กิจกรรมเกี่ยวกับ "รายได้ที่เรียกเก็บ" ถูกยกเลิกโดยผู้เสียภาษี (เขาถูกยกเลิกการลงทะเบียนเป็นผู้จ่ายภาษีรวมสำหรับรายได้ที่ใส่ร้าย)
3. หากจำนวนเบี้ยประกันคงที่ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเกินหรือเท่ากับจำนวนภาษีจากรายได้ที่เรียกเก็บในช่วงเวลาภาษีเดียวกัน จุดนี้ใช้ได้กับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ใช้แรงงานจ้างเท่านั้น
อย่างไรก็ตาม แม้ว่าจะไม่ได้ดำเนินกิจกรรมดังกล่าวจริง แต่คุณยังคงต้องจ่ายภาษีเพียงรายการเดียวหากผู้เสียภาษีได้ลงทะเบียนไว้
กำหนดเวลาในการชำระค่า UTII ในปี 2562ระยะเวลาภาษีสำหรับ Unified Tax on Imputed Income คือหนึ่งในสี่ ตามมาตรฐานปัจจุบัน กฎหมายรัสเซีย(ข้อ 1 ของมาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จะต้องชำระ UTII ให้กับงบประมาณของรัฐไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนที่อยู่ถัดจากระยะเวลาภาษีก่อนหน้านั่นคือไตรมาส
ควรพิจารณาว่าหากวันที่ชำระภาษีเดี่ยวตรงกับวันที่ไม่ทำงานก็ไม่ควรชำระเงิน ช้ากว่าครั้งแรกวันทำการ (หลังวันหยุดหรือวันหยุดสุดสัปดาห์) สิ่งนี้ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 7 ของข้อ 6.1)
เราขอเชิญชวนให้คุณทำความคุ้นเคยกับกำหนดเวลาในการชำระเงิน UTII ในปี 2019 ในรูปแบบของตาราง
โต๊ะ. กำหนดเวลาในการชำระภาษีรวมสำหรับรายได้ที่ใส่ในปี 2562 กรอกคำสั่งการชำระเงินสำหรับการชำระ UTIIเมื่อกรอกคำสั่งชำระเงิน โปรดใส่ใจกับสิ่งต่อไปนี้:
- ฟิลด์ “104” - ระบุ KBK และตรวจสอบความถูกต้อง
- ฟิลด์ “105” - ระบุ OKTMO (รหัสนี้สอดคล้องกับประเภทของกิจกรรม "ใส่ร้าย")
- ฟิลด์ “110” - ประเภทการชำระเงิน - อย่ากรอกคอลัมน์นี้ (ข้อมูลนี้มีอยู่ใน KBK)
BCC ต่อไปนี้ได้รับการจัดตั้งขึ้นสำหรับปี 2019:
- ภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่กำหนด 182 1 05 02010 02 1000 110
- บทลงโทษสำหรับ UTII 182 1 05 02010 02 2100 110
- ใช้ได้กับ UTII 182 1 05 02010 02 3000 110
แบบฟอร์มคำสั่งการชำระเงินสำหรับการชำระเงิน UTII ซึ่งปัจจุบันในปี 2019 สามารถพบได้ที่นี่:
UTII ในปี 2019 จะต้องชำระตามรายละเอียดของ Federal Tax Service ซึ่งมีเขตอำนาจศาลเหนือดินแดนที่ดำเนินกิจกรรม "ที่ถูกกล่าวหา"
ความรับผิดชอบต่อการไม่ชำระเงิน UTII ในปี 2562สำหรับการไม่ชำระเงิน UTII ผู้เสียภาษีจะต้องรับผิดดังต่อไปนี้:
พื้นฐาน (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) |
ประเภทของความรับผิดชอบ |
ข้อ 45 วรรค 2 |
การเก็บเงินค้างชำระภายใต้ภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บ |
ข้อ 75 วรรค 1 และ 3 |
สำหรับการชำระภาษีล่าช้าจะมีการเรียกเก็บค่าปรับ (สำหรับแต่ละวันที่ชำระล่าช้า) |
ข้อ 57 วรรค 2 |
|
มาตรา 122 วรรค 1 |
สำหรับการไม่ชำระภาษีจะมีค่าปรับ 20% ของ UTII ที่ไม่ได้ชำระ (หากผู้เสียภาษีไม่ได้จ่ายโดยไม่ได้ตั้งใจ) |
มาตรา 122 วรรค 3 |
สำหรับการไม่ชำระภาษีจะมีค่าปรับ 40% ของ UTII ที่ไม่ได้ชำระ (หากผู้เสียภาษีไม่ได้ตั้งใจจ่าย) |
ในปี 2019 จะต้องส่งการคืนภาษีสำหรับ UTII ไปยัง Federal Tax Service:
- ณ สถานที่ขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย (หากเป็นการยากที่จะกำหนดสถานที่ประกอบธุรกิจเฉพาะเช่นเดียวกับบริการแท็กซี่)
- ณ สถานที่ที่ดำเนินกิจกรรม "ถูกกล่าวหา"
โปรดทราบว่าไม่สามารถมีการประกาศ UTII เป็นศูนย์ได้ เนื่องจากแม้ในกรณีที่ไม่มีกิจกรรมจริง ภาษีก็ยังต้องจ่ายตามตัวชี้วัดทางกายภาพ เช่น พื้นที่ของสถานที่ จำนวนพนักงาน เป็นต้น
ตามวรรค 3 ของมาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำเป็นต้องส่งคำประกาศ UTII ตามผลของไตรมาส ไม่ช้ากว่าวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน
คุณสามารถดูแบบฟอร์มที่คุณต้องส่งคำประกาศ UTII ในปี 2019 ได้ที่นี่
“การฟ้องร้อง” คือระบบภาษีที่ได้รับเลือกตามความสมัครใจ นิติบุคคลและไอพี พวกเขาสามารถเปลี่ยนไปใช้หากพื้นที่ทำงานของตนอยู่ในรายการกิจกรรมที่กำหนดโดยกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับเขตเทศบาลใดเขตหนึ่ง สิ่งที่จำเป็นสำหรับผู้ประกอบการคือการชำระงบประมาณให้ตรงเวลาและจัดทำรายงาน นั่นคือเหตุผลที่คำถามที่เกี่ยวข้องคือกำหนดเส้นตายในการชำระเงิน UTII สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2559 คืออะไร และจะคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระได้อย่างไร
จำนวนภาษีคือจำนวนเงินที่ไม่ขึ้นอยู่กับรายได้ที่แท้จริงของผู้ประกอบการหรือ LLC เพื่อให้การควบคุมภาษีง่ายขึ้น รัฐจึงกำหนดสมมติฐานดังต่อไปนี้ ยิ่งจำนวนหน่วยของตัวบ่งชี้ทางกายภาพ (FI) ในโครงสร้างเชิงพาณิชย์มีมากขึ้นเท่าใด รายได้มากขึ้นเธอสามารถรับมันได้ ไม่สำคัญว่าผู้ประกอบการรายบุคคลหรือนิติบุคคลจะดำเนินธุรกิจหรือไม่: จำนวนเงินที่ต้องชำระยังคงไม่เปลี่ยนแปลง
ตัวบ่งชี้ทางกายภาพคือจำนวนตารางเมตรของพื้นที่ค้าปลีก จำนวนพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างหรือรถยนต์ที่ใช้ภายใน กิจกรรมทางเศรษฐกิจ- พารามิเตอร์ที่ยอมรับสำหรับการบัญชีถูกกำหนดโดยกฎหมายสำหรับธุรกิจแต่ละประเภทที่ใช้การใส่ร้าย
ตามกฎระเบียบปัจจุบัน ผู้ชำระเงิน UTII จะต้องเก็บบันทึกธุรกรรมทางการเงิน ในทางปฏิบัติจะขึ้นอยู่กับโครงสร้างเชิงพาณิชย์ในการตัดสินใจ บ่อยครั้งเพื่อจุดประสงค์เหล่านี้มีการใช้สมุดบันทึกของโรงเรียนธรรมดาซึ่งระบุจำนวนพนักงานของ LLC หรือผู้ประกอบการรายบุคคลหรือตัวอย่างเช่นจำนวนรถยนต์ ระยะเวลาภาษี UTII คือหนึ่งในสี่ ดังนั้นควรป้อนค่า FP ทุกๆ สามเดือน
ขั้นตอนการคำนวณภาษีในการคำนวณจำนวนเงินที่จะโอนไปยังงบประมาณจะใช้สูตร:
ภาษี = FP*BD*K1*K2*อัตรา
- BD - ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน - จำนวนรายได้ที่หน่วยงานสามารถนำมาซึ่งตัวบ่งชี้ทางกายภาพหนึ่งหน่วย พารามิเตอร์นี้สามารถชี้แจงได้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- K1 คือค่า deflator ที่กระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจกำหนดเป็นประจำทุกปีโดยพิจารณาจากอัตราการเติบโตของราคา
- K2 – ค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดโดยหน่วยงานเทศบาล ควรชี้แจงกับ Federal Tax Service ณ สถานที่ทำกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC
- อัตรา – ค่าตั้งแต่ 7.5% ถึง 15% กำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น
จำนวนเงินที่คำนวณได้ครั้งเดียวยังคงเป็นจริงตลอดทั้งปี เนื่องจากปัจจัยตามสูตรยังคงไม่เปลี่ยนแปลง
UTII: กำหนดเวลาในการส่งและชำระเงิน 2017ตามบทบัญญัติของกฎหมายปัจจุบัน การบัญชีรายไตรมาสจะถูกเก็บไว้ตาม "การใส่ร้าย" ซึ่งหมายความว่าผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC ที่เปลี่ยนมาใช้ระบอบการปกครองแบบง่ายจะต้องจัดทำรายงานและโอนเงินไปยังคลังของรัฐทุกๆ สามเดือน
การชำระภาษีจะต้องดำเนินการไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน สำหรับปี 2559 มีกำหนดเวลาดังนี้:
หากวันที่ระบุเป็นวันหยุดหรือวันหยุดสุดสัปดาห์ จะต้องชำระภาษีในวันทำการแรกที่ตามมา การไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการจ่ายเงิน UTII คุกคามโครงสร้างเชิงพาณิชย์ด้วยการลงโทษทางการเงิน: สำหรับความล่าช้าในแต่ละวัน พวกเขาจะถูกเรียกเก็บเงินค่าปรับจำนวน 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ ผู้ฝ่าฝืนมีโทษปรับด้วย
LLC หรือผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องโอนภาษีไปยังงบประมาณของ Federal Tax Service ที่ได้รับมอบหมาย ใช้ใบเสร็จพิเศษในการชำระเงิน ระบุจำนวนเงินที่คำนวณโดยใช้สูตรสำหรับ UTII
กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศ UTIIการรายงาน “การกล่าวหา” จะถูกส่งไปยังหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตทุกไตรมาส จะต้องดำเนินการก่อนวันที่ 20 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน
วันที่ที่แน่นอนสำหรับปี 2559 แสดงอยู่ในตาราง:
เอกสารหลักที่ "สิ่งทดแทน" จำเป็นต้องกรอกคือประกาศ UTII สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้จากระบบข้อมูลทางกฎหมายใด ๆ ประกอบด้วยสี่แผ่น: หน้าชื่อเรื่องและสามส่วน คุณต้องกรอกข้อมูลทั้งหมด
ชื่อเรื่องประกอบด้วย ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับโครงสร้างเชิงพาณิชย์และกิจกรรม: TIN, KPPP, ชื่อของ LLC หรือผู้ประกอบการรายบุคคล, รหัส OKVEDรหัสของ Federal Tax Service ที่ส่งเอกสาร คุณควรป้อนข้อมูลทั้งหมดและใส่เครื่องหมายขีดกลางในเซลล์ว่าง
ส่วนที่สองและสามของเอกสารแสดงถึงการมีอยู่ของหน่วยบ่งชี้ทางกายภาพและพนักงาน พวกเขาระบุค่าสัมประสิทธิ์ที่จำเป็นสำหรับการคำนวณภาษีและลักษณะของกิจกรรมเฉพาะ ในส่วนแรก ให้ป้อนจำนวนเงินที่ชำระตามงบประมาณที่ได้รับ
หากคุณพบข้อผิดพลาด โปรดเน้นข้อความและคลิก Ctrl+ป้อน.