การชำระเงินภาคบังคับมีอะไรบ้าง? เราจ่ายเบี้ยประกันสำหรับตัวเราเองและพนักงานของเรา: คำแนะนำสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย รวมถึง
ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเงินสมทบบำนาญอย่างไร? จำนวนเงินที่ต้องสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการคือเท่าไร? เงินสมทบบำนาญส่งผลต่อขนาดของเงินบำนาญในอนาคตของคุณอย่างไร?
คำตอบ
ผู้ประกอบการแต่ละราย โดยไม่คำนึงถึงประเภทของกิจกรรม จะต้องชำระเบี้ยประกัน Business.ru ตอบคำถามจากผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวกับเงินสมทบบำนาญ กลไกการคำนวณ และระยะเวลาในการจ่ายเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ
ตามกฎหมายของรัสเซีย เงินสมทบเงินบำนาญเป็นประเภทการชำระเงินภาคบังคับที่ต้องชำระ ไม่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจอยู่หรือไม่ก็ตาม
ประการแรกผู้ประกอบการจะสร้างตาข่ายนิรภัยให้กับตัวเองด้วยการจ่ายเงินสมทบคงที่ การจ่ายเงินเข้ากองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับทำให้ผู้ประกอบการแต่ละราย เช่น พนักงานจ้าง สามารถลาป่วยได้ เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญจะรับประกันการจ่ายเงินบำนาญเมื่อถึงอายุที่กฎหมายกำหนด
ผู้ประกอบการแต่ละประเภทใดบ้างที่ไม่จ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ?
ตราบใดที่พลเมืองยังคงมีสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล เขาจะต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพภาคบังคับตามกำหนดเวลาที่กำหนด ข้อยกเว้นคือช่วงเวลาที่ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิที่จะไม่จ่ายเงินสมทบเนื่องจากสถานการณ์ดังต่อไปนี้:
- การรับราชการทหารในกองทัพ
- การดูแลเด็กอายุต่ำกว่าหนึ่งปีครึ่งหรือเด็กพิการ
- การดูแลผู้สูงอายุหรือผู้พิการกลุ่มที่ 1
- อาศัยอยู่กับคู่สมรสที่ให้บริการภายใต้สัญญาในกองทัพของสหพันธรัฐรัสเซียและด้วยเหตุนี้จึงไม่สามารถดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการได้เป็นระยะเวลาสูงสุด 5 ปี
- อาศัยอยู่ในรัฐอื่นกับคู่สมรสที่ทำงานทางการฑูตในคณะทูตหรือสถานกงสุลของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาไม่เกิน 5 ปี
การดำเนินการทางกฎหมายเพื่อควบคุมประเด็นดังกล่าวคือมาตรา 430 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อมูลเกี่ยวกับการไม่สามารถมีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการด้วยเหตุผลข้างต้นจะต้องได้รับการยืนยันด้วยเอกสาร (จดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข BS-4-11/7990 ลงวันที่ 26 เมษายน 2017)
จำนวนเงินที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2561
คำถามที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งคือผู้ประกอบการแต่ละรายควรจ่ายเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพภาคบังคับเป็นจำนวนเงินเท่าใด? จำนวนเงินที่จ่ายให้กับประกันบำนาญของผู้ประกอบการแต่ละรายเริ่มตั้งแต่ปี 2561 ไม่ได้เชื่อมโยงกับจำนวนค่าจ้างขั้นต่ำ (ค่าแรงขั้นต่ำ) เพื่อการเปรียบเทียบ ในปีก่อนๆ จำนวนเงินสมทบประกันจะขึ้นอยู่กับค่าจ้างขั้นต่ำที่กำหนดไว้สำหรับปีปัจจุบัน
ตารางการจ่ายเงินประกันบำนาญสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในอดีตที่ผ่านมาและอนาคตอันใกล้จะเป็นดังนี้
ปี | ค่าแรงขั้นต่ำ | เงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ | เงินสมทบค่าประกันสุขภาพภาคบังคับ | จำนวนเงินทั้งหมด |
2016 | 6204 ถู | 19,356.46 รูเบิล | 3,796.85 รูเบิล | 23,153.33 รูเบิล |
2017 | 7500 ถู | 23400 ถู | 4590 ถู | 27990 ถู |
2018 | ไม่ได้นำมาพิจารณา | 26545 ถู | 5840 ถู | 32,385 รูเบิล |
2019 | ไม่ได้นำมาพิจารณา | 29,354 รูเบิล | 6884 ถู | 36,238 รูเบิล |
2020 | ไม่ได้นำมาพิจารณา | 32,448 รูปีอินเดีย | 8426 ถู | 40874 ถู |
เมื่อชำระค่าประกันคงที่สำหรับปีแล้ว ผู้ประกอบการจะต้องสรุปรายได้ต่อปี หากรายได้รวมสูงกว่า 300,000 รูเบิล ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเพิ่มเติม 1% จากจำนวนเงินที่เกินขีดจำกัดนี้ ตัวอย่างเช่น หากรายได้ต่อปีคือ 450,000 รูเบิล การคำนวณจะทำดังนี้: 450,000-300,000=150,000:100=1500 เป็นจำนวนเงินนี้ที่ต้องชำระเพิ่มเติมให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ
ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีเงินบำนาญอย่างไร?
เงินสมทบคงที่สำหรับผู้ประกอบการที่มีรายได้สูงถึง 300,000 รูเบิลจะจ่ายตามโครงการที่สะดวก สิ่งสำคัญคือการจ่ายเงินทั้งหมดก่อนสิ้นปีที่รายงาน เป็นการดีที่สุดที่จะจ่ายปีละสองครั้ง - ณ สิ้นไตรมาสที่สองและสี่ไม่เกินสิ้นปีปฏิทิน
เงินสมทบบำนาญของผู้ประกอบการแต่ละรายควรจ่ายเงินเกิน 300,000 ถึงเมื่อใด การชำระเงินเพิ่มเติมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีรายได้มากกว่า 300,000 ณ สิ้นปีจะต้องชำระไม่ช้ากว่าวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป และเพื่อไม่ให้พลาดกำหนดเวลาและไม่เสียค่าปรับคุณสามารถเปลี่ยนไปใช้บริการใหม่ได้
ผู้ประกอบการแต่ละรายในอนาคตทุกคนจำเป็นต้องรู้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายต้องเสียภาษีเป็นจำนวนเท่าใด แต่ไม่สามารถตอบคำถามนี้โดยสรุปได้ หากเพียงเพราะจำนวนและจำนวนภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายถูกกำหนดโดยระบบภาษี (ระบอบภาษี) ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายนำไปใช้ในกิจกรรมของเขา คุณต้องคำนึงถึงความแตกต่างของกฎหมายที่เปลี่ยนแปลงตลอดเวลาโดยอัตโนมัติบริการออนไลน์
ผู้ประกอบการแต่ละรายอาจจ่ายภาษีปีละหนึ่งครั้งหรือชำระภาษีหลายครั้งทุกเดือน ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับระบบภาษี เราจะบอกผู้อ่านของเราว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีเท่าใดในปี 2562 ในสิ่งพิมพ์ของเราวันนี้
หมวดภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
โปรดทราบว่าการชำระภาษีทั้งหมดของผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถแบ่งออกเป็นหมวดหมู่ได้ มีสี่คน:
- การชำระเงินคงที่โดยผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับและประกันบำนาญ (“ สำหรับตนเอง”)
- ภาษีและการจ่ายเงินสำหรับการประกันภัยภาคบังคับ (การหักเงินเดือนพนักงาน)
- ภาษีที่กำหนดโดยระบบภาษีที่ใช้โดยผู้ประกอบการแต่ละราย
- ภาษีและการชำระเงินเพิ่มเติม (ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจ)
การชำระเงินคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับการประกันภัยภาคบังคับ (“สำหรับตนเอง”)
ในปี 2562 เช่นเดียวกับปีก่อนๆ ผู้ประกอบการแต่ละรายยังคงชำระค่าเบี้ยประกันสำหรับการประกันภาคบังคับประเภทต่างๆ ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเบี้ยประกันโดยไม่คำนึงถึงระบบภาษี อีกทั้งไม่สำคัญว่าจะมีรายได้หรือไม่ ความรับผิดชอบในการชำระเบี้ยประกันเริ่มนับจากวันที่จดทะเบียนบุคคลในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล จำนวนเงินสมทบได้รับการแก้ไข หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีพนักงาน เขาจะชำระเงินคงที่เฉพาะ "เพื่อตัวเขาเอง" เท่านั้น
ในปี 2561 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระเงินให้กับ INFS ณ สถานที่ที่จดทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล (รายไตรมาสหรือหนึ่งครั้งตลอดทั้งปี)
จำนวนเบี้ยประกันภัยคงที่ ในปี 2561ที่มีรายได้น้อยกว่า 300,000 รูเบิลดังต่อไปนี้:
- เงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับคือ 26,545 รูเบิล
- เงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับคือ 5,840 รูเบิล
รวมสำหรับปี 2561ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระเบี้ยประกันจำนวน 32,385 รูเบิล
สำหรับปี 2562มีการกำหนดจำนวนเบี้ยประกันคงที่ต่อไปนี้เป็นเวลา 12 เดือน:
1. เงินสมทบให้กับ Federal Tax Service สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ - 29,354 รูเบิล
2. เงินสมทบให้กับ Federal Tax Service สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ - 6,884 รูเบิล
รวมสำหรับปี 2019ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินสมทบภาคบังคับสำหรับตัวเองตามจำนวน 36,238 รูเบิลโดยมีรายได้ต่อปีน้อยกว่า 300,000 รูเบิล
เบี้ยประกันเพิ่มขึ้นจากปี 2562
เราขอเตือนคุณว่าตั้งแต่ปี 2561 จำนวนเงินสมทบคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้คำนวณจากค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนดไว้เมื่อต้นปี กฎหมายหมายเลข 335-FZ ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 แก้ไขรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ศิลปะ. มาตรา 430 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าหากรายได้ของผู้ชำระเงินสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินไม่เกิน 300,000 รูเบิล ดังนั้น จำนวนเงินสมทบประกันบำนาญคือ:
- 26,545 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินปี 2561
- 29,354 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินปี 2562
- 32,448 รูเบิล สำหรับรอบการเรียกเก็บเงินปี 2020
เหล่านั้น. ภาระที่เพิ่มขึ้นในการบริจาคคงที่ในปี 2562 เมื่อเทียบกับปี 2561 คือ 2,809 รูเบิล
เบี้ยประกันสุขภาพในจำนวนคงที่โดยไม่คำนึงถึงรายได้ของผู้ประกอบการจะเป็น:
- 5,840 รูเบิล สำหรับรอบการเรียกเก็บเงินปี 2561
- 6,884 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินปี 2562
- 8,426 รูเบิล สำหรับรอบการเรียกเก็บเงินปี 2020
โปรดทราบว่าในกรณีที่มีรายได้ต่อปีเกิน (มากกว่า 300,000 รูเบิล) ผู้ประกอบการแต่ละรายจะจ่ายเพิ่มเติม 1% ของจำนวนเงินที่เกิน จะต้องชำระเงินภายในวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป
ภาษีและการชำระเงินโดยผู้ประกอบการแต่ละรายไปยังกองทุนนอกงบประมาณ
โดยการจ้างพนักงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องรับภาระผูกพันและค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม กล่าวคือ:
- ผู้ประกอบการแต่ละรายคำนวณ (และหัก ณ ที่จ่าย) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (จากรายได้ที่จ่ายให้กับพนักงานขององค์กรของเขา) ในจำนวน 13% ในฐานะตัวแทนภาษี
- ผู้ประกอบการแต่ละรายชำระเงินให้กับกองทุนนอกงบประมาณรายเดือนสำหรับพนักงาน โดยคำนวณตามเงินเดือนของพนักงาน
ภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายขึ้นอยู่กับระบบภาษี
ดังที่ได้กล่าวไว้ก่อนหน้านี้ คำตอบสำหรับคำถามที่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีเป็นจำนวนเท่าใดนั้นขึ้นอยู่กับระบอบการปกครองที่เขาเลือกเป็นส่วนใหญ่
สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีระบอบภาษีห้ารูปแบบ - สี่แบบพิเศษและแบบทั่วไปหนึ่งแบบ
ระบอบการปกครองภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย:
- OSN หรือระบบภาษีทั่วไป
- UTII หรือ Unified Tax สำหรับรายได้ที่นำเข้า
- PSN หรือระบบภาษีสิทธิบัตร
- STS หรือระบบภาษีแบบง่าย
- ภาษีเกษตรแบบรวมหรือภาษีเกษตรแบบรวม
ตอนนี้เรามาดูรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายให้กับระบบภาษีแต่ละระบบข้างต้น
ภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลใน OSN
ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ใช้ระบบภาษีทั่วไปบ่อยนัก การใช้ OSN กำหนดให้ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องชำระภาษีต่อไปนี้:
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ซึ่งจ่ายจากรายได้ทั้งหมดของผู้ประกอบการรายบุคคล)
- ภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีมูลค่าเพิ่ม
- ภาษีทรัพย์สิน (ซึ่งผู้ประกอบการแต่ละรายใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ)
- ภาษีที่ดิน
ในระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไป (GTS) ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา "เพื่อตัวเขาเอง"
ดังนั้น ในขณะที่อยู่ใน OSN ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายภาษีอย่างน้อยสองครั้ง
ภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII
ตั้งแต่ปี 2013 การเปลี่ยนไปใช้การจ่ายภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บ (UTII) นั้นเป็นไปโดยสมัครใจ จำนวนภาษีนี้กำหนดโดยสูตรพิเศษ ในการคำนวณจำนวนภาษี UTII จะใช้มูลค่าของความสามารถในการทำกำไรพื้นฐานของผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งกำหนดโดยอำนาจของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย สูตรคำนวณภาษียังรวมถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่สะท้อนถึงลักษณะเฉพาะของงานของผู้ประกอบการแต่ละรายด้วย
ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บเหมาะสำหรับผู้ประกอบการที่มีรายได้คงที่และมั่นคง
เมื่อใช้ UTII จำนวนภาษีที่ชำระจะไม่ขึ้นอยู่กับรายได้ที่แท้จริงของผู้ประกอบการแต่ละราย ดังนั้นหากรายได้ที่คาดหวังต่ำ จะเป็นการดีกว่าที่จะไม่ใช้ UTII แต่ควรใช้ระบบภาษีอื่น
ภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลใน PSN
ระบอบการปกครองภาษีนี้จัดให้มีการชำระภาษีคงที่โดยผู้ประกอบการแต่ละราย ผู้ประกอบการแต่ละรายชำระค่าสิทธิบัตรสำหรับการให้บริการ (ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง)
ค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรและรายการกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ PSN นั้นกำหนดโดยหน่วยงานของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
ภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย
ระบบภาษีแบบง่ายหรือระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบบภาษีที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในหมู่ธุรกิจขนาดเล็ก ระบบภาษีนี้จัดให้มีการชำระภาษีรายไตรมาส
ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์เลือกวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี:
- รายได้ (อัตราภาษี - 6%);
เป็นที่น่าสังเกตว่าตามกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 13 กรกฎาคม 2558 เลขที่ 232-FZ ซึ่งลงนามโดยประมุขแห่งรัฐ "ในการแก้ไขมาตรา การเปลี่ยนแปลงส่วนที่ 12 ของส่วนที่ 1 และส่วนที่ 2 ของรหัสภาษี” จะส่งผลต่ออัตราภาษีแบบง่าย ดังนั้นรัฐบาลระดับภูมิภาคมีสิทธิ์อนุมัติกฎหมายที่เกี่ยวข้องในเรื่องของสหพันธ์และกำหนดอัตราจาก 6% เป็น 1% สำหรับผู้เสียภาษีต่างๆ เหล่านั้น. ขณะนี้การควบคุมอัตราสามารถทำได้ในระดับภูมิภาค และบางภูมิภาคได้ลดอัตราเหล่านี้ลงแล้ว
- รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย (อัตราภาษี - 15%)
ภาษีผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาในกรณีนี้คือภาษีเงินได้ วิชาของสหพันธ์อาจกำหนดอัตราที่ลดลง (แต่ไม่ต่ำกว่า 5%) สำหรับผู้เสียภาษีกลุ่มต่างๆ และ/หรือประเภทของกิจกรรม
การชำระเงินและภาษีเพิ่มเติมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย
ปัจจุบันมีกิจกรรมทางธุรกิจบางประเภทที่ต้องชำระภาษีเพิ่มเติม กิจกรรมเหล่านี้มีดังต่อไปนี้:
- ภาษีน้ำ (สำหรับการใช้แหล่งน้ำ);
- ภาษีการสกัดแร่
- ภาษีการผลิต (การขาย) สินค้าที่ต้องเสียภาษี
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับใบอนุญาต (ใบอนุญาตพิเศษ) นอกเหนือจากการจ่ายภาษีแล้ว จะต้องชำระเงินสำหรับการใช้ดินใต้ผิวดิน ชำระค่าธรรมเนียมสำหรับการใช้วัตถุที่เป็นทรัพยากรชีวภาพทางน้ำและวัตถุของสัตว์ป่า
ภาษีทรัพย์สิน
จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2015 ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีพิเศษได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีทรัพย์สิน ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 เป็นต้นไป พวกเขามีภาระผูกพันดังกล่าว
ในวรรค 1 ของวรรค 3 ของมาตรา 346.11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีการชี้แจงว่าผู้ประกอบการไม่ต้องจ่ายภาษีทรัพย์สิน เว้นแต่ทรัพย์สินของพวกเขาจะรวมอยู่ในรายการที่ดินของภูมิภาค
ดังนั้นหากผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นเจ้าของทรัพย์สินที่รวมอยู่ในรายการวัตถุอสังหาริมทรัพย์ซึ่งฐานภาษีถูกกำหนดเป็นมูลค่าที่ดินและใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจเขามีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินโดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีใด เขาสมัคร
รายการวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่กำหนดฐานภาษีเป็นมูลค่าที่ดินจะต้องโพสต์บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service หรือบนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ความรับผิดชอบในเรื่องนี้ขึ้นอยู่กับหน่วยงานบริหารที่ได้รับอนุญาตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียตามข้อ 7 ของมาตรา 378.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
วัตถุใดที่อาจรวมอยู่ในรายการนี้:
- ศูนย์บริหารและธุรกิจ
- ศูนย์การค้า
- แยกสถานที่ในศูนย์บริหารธุรกิจและศูนย์การค้า
- สถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยซึ่งมีจุดประสงค์ตามหนังสือเดินทางที่ดินของวัตถุอสังหาริมทรัพย์หรือเอกสารการลงทะเบียนทางเทคนิคของวัตถุอสังหาริมทรัพย์ จัดให้มีตำแหน่งของสำนักงาน ร้านค้าปลีก การจัดเลี้ยงสาธารณะ และบริการผู้บริโภค หรือที่ใช้จริงสำหรับ การวางตำแหน่งสำนักงาน ร้านค้าปลีก การจัดเลี้ยงสาธารณะ และบริการผู้บริโภค
ภาษีที่ดิน
ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีที่ดินตามประกาศภาษีเช่นเดียวกับบุคคลทั่วไป หน่วยงานภาษีจะส่งการแจ้งเตือนไปยังผู้เสียภาษีภายใน 30 วันก่อนถึงกำหนดชำระเงิน การแจ้งต้องระบุการคำนวณฐานภาษี จำนวนภาษีที่ต้องชำระ และกำหนดเวลาในการชำระ
หากคุณไม่ได้รับการแจ้งเตือนดังกล่าวด้วยเหตุผลบางประการ โปรดติดต่อผู้ตรวจสอบด้วยตนเองเพื่อไม่ให้พลาดกำหนดเวลาการชำระเงิน กำหนดเวลาการชำระเงินคือวันที่ 1 ตุลาคม ยกเว้นมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก ซึ่งเจ้าหน้าที่มีสิทธิ์กำหนดกำหนดเวลาและขั้นตอนการชำระภาษีที่ดิน
ภาษีเพิ่มเติมทั้งหมด (การชำระเงิน ค่าธรรมเนียม) จะต้องชำระโดยผู้ประกอบการแต่ละราย โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีที่เขาตั้งอยู่
เนื้อหาได้รับการแก้ไขตามการเปลี่ยนแปลงกฎหมายที่เกี่ยวข้อง ณ วันที่ 30 กันยายน 2018
สิ่งนี้อาจมีประโยชน์เช่นกัน:
ข้อมูลมีประโยชน์หรือไม่? บอกเพื่อนและเพื่อนร่วมงานของคุณ
เรียนผู้อ่าน! เนื้อหาของไซต์มีไว้สำหรับวิธีการทั่วไปในการแก้ไขปัญหาด้านภาษีและกฎหมาย แต่แต่ละกรณีจะไม่เหมือนกัน
หากคุณต้องการทราบวิธีแก้ปัญหาเฉพาะของคุณ โปรดติดต่อเรา มันรวดเร็วและฟรี! คุณสามารถปรึกษาทางโทรศัพท์: MSK - 74999385226 เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก - 78124673429 ภูมิภาค - 78003502369 ต่อ 257
การเปลี่ยนแปลงเบี้ยประกันสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพที่เกิดขึ้นในปี 2560
ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินสมทบ "สำหรับตนเอง" ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง (ยกเว้นพลเมืองบางประเภทซึ่งระบุไว้ในตอนท้ายของบทความนี้)
แต่ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป Federal Tax Service จะเริ่มรวบรวมเงินสมทบเหล่านี้ การใช้คำศัพท์ที่แตกต่างกันจะถูกต้องมากกว่า เนื่องจากโดยพฤตินัย เราจะจ่ายเงินให้กับ Federal Tax Service:
- เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญเรียกว่าดีกว่า” เงินสมทบประกันสำหรับประกันบำนาญภาคบังคับ”
- การบริจาคให้กับ FFOMS เรียกว่าดีกว่า “ เบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ”
นี่เป็นคำศัพท์ที่ใช้ในเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service: nalog.ru
ค่าแรงขั้นต่ำสำหรับปี 2560 และจะคำนวณเงินสมทบภาคบังคับได้อย่างไร?
เนื่องจากการมีส่วนร่วมบังคับของผู้ประกอบการแต่ละราย "เพื่อตนเอง" ขึ้นอยู่กับขนาดของค่าแรงขั้นต่ำอย่างเคร่งครัดเราจึงต้องเริ่มจากการคำนวณของเรา และ ณ วันที่ 1 มกราคม 2017 ค่าแรงขั้นต่ำคือ 7,500 รูเบิล โดยเพิ่มขึ้นเป็น 7800 รูเบิล ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017.
เว็บไซต์ Federal Tax Service มีสูตรที่รู้จักกันมานานในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพ
- เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ "เพื่อตัวคุณเอง" (สำหรับการประกันบำนาญ): (7500*26%*12)=23,400 รูเบิล
- เงินสมทบ FFOMS “เพื่อตัวคุณเอง” (สำหรับการประกันสุขภาพ): (7500*5.1%*12)= 4,590 รูเบิล
และเมื่อทราบจำนวนเงินสมทบรายปีคุณสามารถคำนวณการชำระเงินรายไตรมาสได้:
- เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ: 23400: 4 = 5,850 รูเบิล
- เงินสมทบ FFOMS: 4590: 4 = 1,147.50 รูเบิล
- ยอดรวมสำหรับไตรมาส: 6,997.50 รูเบิล
เมื่อใดที่คุณจะต้องจ่ายเงินสมทบภาคบังคับหากคุณจ่ายเงินสมทบทุกไตรมาส?
ตัวอย่างเช่น คุณอยู่ในระบบภาษีแบบง่าย 6% และต้องการหักภาษีจากระบบภาษีแบบง่ายทุกไตรมาสทันที จากนั้นจะต้องบริจาคเหล่านี้ในช่วงเวลาต่อไปนี้:
- สำหรับไตรมาสแรกของปี 2560: ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 31 มีนาคม
- สำหรับไตรมาสที่สองของปี 2560: ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายนถึง 30 มิถุนายน
- สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560: ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคมถึง 30 กันยายน
- สำหรับไตรมาสที่สี่ของปี 2560: ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม ถึง 31 ธันวาคม
ถัดไป เป็นไปได้ 2 ตัวเลือก ขึ้นอยู่กับขนาดของรายได้ต่อปีของผู้ประกอบการแต่ละราย
1. หากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายน้อยกว่า 300,000 รูเบิลต่อปี
จากนั้นเขาจะต้องจ่ายเงินสมทบภาคบังคับเป็นจำนวนคงที่ต่อปี:
- รวมสำหรับปี 2560 = 27,990 รูเบิล
แน่นอนว่าคุณไม่ควรลืมเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมอื่นๆ
2. หากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายมากกว่า 300,000 รูเบิลต่อปี
จากนั้นนอกเหนือจากจำนวนเงินข้างต้นแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ 1% ของจำนวนเงินที่เกิน 300,000 รูเบิล
ลองพิจารณาตัวอย่างเฉพาะ: สมมติว่าผู้ประกอบการรายบุคคลรายหนึ่งได้รับรายได้ต่อปี 1,000,000 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าผู้ประกอบการรายนี้จะต้องชำระเงิน:
- เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญเพื่อตนเอง (สำหรับการประกันบำนาญ): (7500*26%*12)=23,400 รูเบิล
- เงินสมทบ FFOMS สำหรับตัวคุณเอง (สำหรับการประกันสุขภาพ): (7500*5.1%*12)= 4,590 รูเบิล
- รวมสำหรับปี 2560 = 27,990 รูเบิล
และเขายังต้องจ่าย 1% ของจำนวนเงินที่เกิน 300,000 รูเบิล
เราคำนวณ: (1,000,000 – 300,000)*1% = 7,000 รูเบิล
ในตัวอย่างของเราสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับ 1 ล้านรูเบิลปรากฎว่า:
23400+4590+7000=34990 รูเบิล
มีข้อจำกัดในการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการหรือไม่?
ใช่ฉันมี ความจริงก็คือเมื่อรายได้ต่อปีเพิ่มขึ้น 1% ที่ต้องจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญก็เติบโตขึ้น โชคดีที่จำกัดจากด้านบนและคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:
8 ค่าแรงขั้นต่ำ*ภาษี*12เดือน
7500 * 8 * 26% * 12 = 187,200 รูเบิล 00 โกเปค
คำว่า “รายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคล” หมายถึงอะไร?
ในความเป็นจริงรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายควรเข้าใจดังนี้:
- ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย “รายได้”: รายได้ทั้งหมดของผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับปี ไม่ต้องหักค่าใช้จ่าย!
- ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาในระบบภาษีแบบง่าย “รายได้ลบค่าใช้จ่าย”: รายได้ทั้งหมดของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับปี ไม่ต้องหักค่าใช้จ่าย!
- IP สำหรับ PSN (สิทธิบัตร) รายได้ที่อาจเกิดขึ้นจากสิทธิบัตร
- ผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII (รายได้ที่นำเข้า)
- ระบบภาษีแบบง่าย + PSN: เราสรุปรายได้ทั้งหมดภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย + รายได้ที่เป็นไปได้ภายใต้สิทธิบัตร
แต่ด้วย IP บน OSN ก็มีเรื่องราวที่น่าสนใจ ความจริงก็คือสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSN ศาลรัฐธรรมนูญของรัสเซียอนุญาตให้คำนึงถึงค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้เมื่อคำนวณเงินสมทบภาคบังคับ
เป็นไปได้หรือไม่ที่จะไม่จ่ายเงินสมทบให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง? มีความเป็นไปได้เช่นนี้หรือไม่?
มาตรา 430 ของรหัสภาษีระบุ 6 ประเภทที่อาจไม่จ่ายเงินสมทบชั่วคราว โปรดทราบว่าเป็นการชั่วคราวและไม่ถาวร
- การรับราชการทหารเมื่อเกณฑ์ทหาร
- การดูแลของผู้ปกครองหนึ่งคนต่อลูกแต่ละคนจนกระทั่งเขาอายุครบหนึ่งปีครึ่ง
- การดูแลโดยผู้มีร่างกายสมบูรณ์แข็งแรงสำหรับคนพิการกลุ่มที่ 1 เด็กพิการ หรือผู้ที่มีอายุครบ 80 ปี
- ที่อยู่อาศัยของคู่สมรสของบุคลากรทางทหารที่ให้บริการภายใต้สัญญากับคู่สมรสในพื้นที่ที่พวกเขาไม่สามารถทำงานได้เนื่องจากขาดโอกาสในการจ้างงาน
- ถิ่นที่อยู่ในต่างประเทศของคู่สมรสของพนักงานที่ส่งโดยเฉพาะไปยังคณะทูตและสำนักงานกงสุลของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรระหว่างประเทศ รายชื่อที่ได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย
- สำหรับช่วงที่สถานะทนายความถูกระงับและไม่ได้ดำเนินกิจกรรมที่เกี่ยวข้อง
แน่นอนว่าปัญหาในการได้รับผลประโยชน์ดังกล่าวจะต้องได้รับการแก้ไขล่วงหน้ากับ Federal Tax Service เพื่อจัดเตรียมเอกสารที่จำเป็นในการรับการบรรเทาทุกข์นี้
ใช่ ตอนนี้ปัญหาดังกล่าวจะต้องได้รับการแก้ไขด้วย Federal Tax Service ไม่ใช่กับกองทุนบำเหน็จบำนาญเหมือนอย่างที่เคยเกิดขึ้น
ขึ้นอยู่กับวัสดุ: ip365.ru
เป็นที่ทราบกันดีว่าผู้ประกอบการส่วนใหญ่มักทำบัญชีส่วนตัวด้วยตนเอง เพื่อที่จะชำระภาษีและเบี้ยประกันได้อย่างถูกต้อง ผู้ประกอบการจะต้องตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายอย่างทันท่วงที เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาที่อาจเกิดขึ้นกับหน่วยงานทางการคลัง น่าเสียดายที่การเปลี่ยนแปลงไม่ได้เกิดขึ้นบ่อยนักซึ่งทำให้ชีวิตของคนที่มีธุรกิจของตัวเองลำบากขึ้นเล็กน้อย
การจ่ายเงินสมทบให้กับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2561
ตั้งแต่ปี 2560 มาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียควบคุมการคำนวณและการชำระเบี้ยประกัน (IC) จำนวนคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายอย่างสมบูรณ์ ตามบทความนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินบำนาญและผลประโยชน์ทางการแพทย์ให้กับผู้ประกอบอาชีพอิสระโดยไม่ล้มเหลว หากนักธุรกิจไม่มีรายได้เขาสามารถหยุดกิจกรรมของตนเพื่อไม่ให้จ่าย CB ได้เนื่องจากการไม่มีใบเสร็จรับเงินไม่ได้ยกเลิกภาระผูกพันในการจ่ายเงินจำนวนคงที่
- สำหรับบุคคลทุกคนที่ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล รัฐได้กำหนดจำนวนเงินคงที่ที่ต้องชำระ:
- 26,545 รูเบิล - เงินบำนาญเอสวี;
5,840 รูเบิล - SV ทางการแพทย์บังคับ
สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าหากรายได้ของผู้ประกอบการสำหรับปีมากกว่า 300,000 รูเบิล มีหน้าที่ในการคำนวณและจ่าย SV เพิ่มเติมให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ ในการรับ SV เพิ่มเติมคุณต้องลบ 300,000 รูเบิลจากรายได้ของคุณสำหรับปี และคูณจำนวนผลลัพธ์ด้วย 1% จำนวนเงินสมทบทั้งหมดได้มาจากผลรวมของ CB คงที่และผลลัพธ์ 1% ของขีดจำกัดที่เกิน
ผู้ประกอบการที่มีรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล ต่อปีจะต้องชำระ SV เพิ่มเติม
- นี่คือตัวอย่างที่ชัดเจนในการคำนวณจำนวนเงินสมทบที่ต้องชำระในปี 2561:
- ผู้ประกอบการรายบุคคล Smirnov ได้รับรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจจำนวน 1 ล้านรูเบิล ต่อปีซึ่งหมายถึงเกินขีด จำกัด: 1,000,000 – 300,000 = 700,000 รูเบิล
- จำนวนเงินส่วนเกินจะต้องคูณด้วย 1%: 700,000 x 1% = 7,000 รูเบิล - จำนวน CB เพิ่มเติม
7,000 + 26,545 = 33,545 รูเบิล - จำนวนเงินสมทบประกันบำนาญภาคสมัครใจทั้งหมด
ตาราง: สูตรการคำนวณเงินบำนาญ SV และเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2561
ดังนั้น SV เงินบำนาญอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับรายได้ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับ ในขณะที่เงินสมทบสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับยังคงคงที่
ข้อเท็จจริงที่น่าสนใจคือผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถจ่ายเงิน SV สำหรับความทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรได้ตามดุลยพินิจของตนเอง (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 255-FZ วันที่ 29 ธันวาคม 2549) จำนวน SV ดังกล่าวในปี 2561 คือ RUB 3,302.17
SV IP เกี่ยวกับความพิการและการคลอดบุตรในปี 2560 คำนวณโดยใช้สูตร: ค่าแรงขั้นต่ำ ณ วันเริ่มต้นปีบัญชี x 2.9 (ภาษี) x 12
ดังนั้นหากมีเหตุการณ์เอาประกันภัยเกิดขึ้น ผู้ประกอบการจะสามารถใช้สิทธิรับผลประโยชน์โดยเป็นค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคมได้ ผู้ประกอบการแต่ละรายอาจมีสิทธิดังกล่าวในกรณีที่เจ็บป่วยหรือตั้งครรภ์และการคลอดบุตร
สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่า SV "สำหรับการบาดเจ็บ" หากผู้ประกอบการไม่ได้จ้างพนักงาน จะไม่เกิดขึ้นหรือจ่ายเงิน
วิดีโอ: การมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการรายบุคคลคงที่สำหรับปี 2561
การจ่ายเงินสมทบผ่าน Sberbank Online
เทคโนโลยีสมัยใหม่ช่วยให้คุณชำระเงินได้อย่างรวดเร็วและตรงเวลา ระบบการชำระเงินที่ได้รับความนิยมและค่อนข้างง่ายที่สุดสำหรับ SV คือบริการ Sberbank Online ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้ระบบนี้เพื่อชำระค่า SV ได้ หากพวกเขามีบัตรส่วนตัวและใบเสร็จพร้อมรายละเอียด สามารถสร้างและพิมพ์เอกสารการชำระเงินที่ถูกต้องบนเว็บไซต์ของหน่วยงานด้านภาษีได้:
- การทำงานกับระบบการชำระเงินนี้เริ่มต้นด้วยการเยี่ยมชมบริการออนไลน์ของเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Sberbank
บริการออนไลน์ช่วยให้คุณเข้าสู่ระบบ Sberbank Online
- หลังจากเข้าสู่ระบบสำเร็จแล้ว คุณต้องไปที่แท็บที่รับผิดชอบในการโอนเงินและการชำระเงิน จากนั้นคุณจะต้องเลือก Federal Tax Service ท่ามกลางหน่วยงานรัฐบาลอื่นๆ
ในส่วน "การโอนและการชำระเงิน" จะมี "บริการภาษีของรัฐบาลกลาง"
- หลังจากที่คุณจัดการเพื่อเข้าสู่ส่วนที่สนใจแล้ว เพจที่มีชื่อบริการจะปรากฏขึ้น ในกรณีนี้ ส่วนที่สนใจมากที่สุดจะเกี่ยวข้องกับการค้นหาและการชำระภาษีให้กับ Federal Tax Service
การชำระภาษีให้กับ Federal Tax Service ใน Sberbank Online
- เมื่อทราบดัชนีเอกสารแล้วก็สามารถชำระค่าใบเสร็จรับเงินได้อย่างง่ายดาย ดัชนีนี้จะแสดงในเอกสารการชำระเงินที่สร้างขึ้นบนเว็บไซต์ Federal Tax Service โดยการระบุดัชนีผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องกำหนดบัตรที่จะตัด DS ออกไปเพื่อสนับสนุน Federal Tax Service ด้านบวกของการจ่ายเงินสำหรับ SV ก็คือในกรณีนี้ไม่มีค่าคอมมิชชั่น
ดัชนีเอกสารและรายละเอียดบัตรมีความสำคัญเมื่อชำระเงินโดยใช้ Sberbank Online
- หลังจากกรอกข้อมูลในช่องที่จำเป็นแล้ว ระบบการชำระเงินจะสร้างเอกสารและแบบฟอร์มการชำระเงินจะปรากฏบนหน้าจอ งานของผู้ประกอบการคือตรวจสอบจำนวนเงินในระบบ "หน้าต่าง" และในใบเสร็จรับเงินอย่างระมัดระวัง - จะต้องตรงกัน
- เพื่อให้ระบบชำระค่าธรรมเนียม ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องป้อนรหัสผ่านให้ถูกต้อง ซึ่งสามารถดูได้ใน SMS ที่ส่งไปยังโทรศัพท์มือถือของตน หลังจากป้อนรหัสผ่านเข้าสู่ระบบการชำระเงินอย่างถูกต้องแล้ว ข้อความจะปรากฏบนเอกสารเพื่อระบุว่าได้ดำเนินการชำระเงินแล้ว ดังนั้นเงินจากบัตรจะถูกโอนไปยัง Federal Tax Service
ประกันสุขภาพภาคบังคับและเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับควรจ่ายที่ไหน?
การแก้ไขรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทุกประเภทจะต้องดำเนินการให้กับหน่วยงานด้านภาษี
ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระค่าภาษีให้กับหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่จดทะเบียนตาม BCC ใหม่
จนถึงปี 2017 SV จะต้องจ่ายเงินให้กับกองทุนสามแห่งที่แตกต่างกัน ได้แก่ กองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง และกองทุนประกันสังคม (212-FZ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2009) เมื่อเริ่มต้นปีใหม่ กฎหมายนี้ไม่มีผลบังคับใช้อีกต่อไป และได้มีการนำส่วน "SV" เข้าสู่รหัสภาษี (บทที่ 34 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ตาราง: BCC ใหม่สำหรับการชำระเงิน SV ในปี 2561
ตามการแก้ไขกฎหมายใหม่ ผู้ประกอบการแต่ละรายมีหน้าที่ต้องโอนไปยังการตรวจสอบบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ไม่เพียงแต่จำนวน CB ที่เกิดขึ้นในปี 2560 แต่ยังรวมถึงจำนวน CB จากช่วงเวลาก่อนหน้าด้วยหากไม่ได้จ่ายเงินสมทบเหล่านี้
นั่นคือหากผู้ประกอบการมีหนี้ในการคืนภาษีเช่นในปี 2559 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินจำนวนดังกล่าวให้กับหน่วยงานด้านภาษีด้วย
ในคำสั่งการชำระเงินสำหรับการชำระเบี้ยประกัน ให้ป้อน BCC ในช่อง (104)
วันครบกำหนดชำระเงินสมทบ
สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่าย การโอน SV ไตรมาสละครั้งเพื่อลดการชำระเงินล่วงหน้าเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพภาษี (ระบอบภาษี - "รายได้ STS ลบค่าใช้จ่าย") สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าจะต้องชำระจำนวนเงิน SV ก่อนที่จะคำนวณภาษีเดียวเพื่อยอมรับค่าใช้จ่ายประเภทนี้
ตาราง: เงื่อนไขการชำระเงินสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2561 โดยแจกแจงจำนวนเงิน CB ในหุ้นที่เท่ากัน
เป็นผลให้ปรากฎว่าการชำระเงินคงที่แบ่งออกเป็น 4 ส่วนเท่า ๆ กัน ดังนั้นการชำระเงินไตรมาสละครั้งจะเป็นจำนวนเงินดังต่อไปนี้:
- 6,636.25 รูเบิล - ค่าใช้จ่ายสำหรับ OPS
- 1,460 รูเบิล - ค่าใช้จ่ายในการประกันสุขภาพภาคบังคับ
สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ UTII วิธีที่ดีที่สุดคือแบ่งการชำระ SV รายไตรมาสเป็นหุ้นเท่า ๆ กัน เนื่องจากจำนวนรายได้ที่กำหนดสำหรับแต่ละไตรมาสจะยังคงเท่าเดิม
SV เพิ่มเติมให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญซึ่งมีจำนวน 1% ของรายได้ต่อปีจะต้องชำระก่อนวันที่ 1 กรกฎาคมของปีถัดไป ในกรณีนี้ เกินขีดจำกัดในระหว่างปีจะเป็นพื้นฐานในการชำระ SV นี้ตามที่เกิดขึ้นเพื่อนำค่าใช้จ่ายดังกล่าวมาพิจารณาเป็นภาษีเดียว วิธีที่ดีที่สุดคือจ่าย CB เพิ่มเติมในเวลาที่มีการตัดสินใจจ่าย CB คงที่
หากผู้ประกอบการแต่ละรายชำระเงิน SV สำหรับความทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรตามความสมัครใจ การโอนนี้จะต้องดำเนินการก่อนวันที่ 31 ธันวาคม
หากผู้ประกอบการแต่ละรายหยุดกิจกรรมของเขา เขาควรชำระเงิน SV ภายใน 15 วันข้างหน้า
วิดีโอ: เกี่ยวกับการจ่ายเงินจำนวนคงที่ให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายในช่วงต้นปี
การสร้างใบเสร็จรับเงินสำหรับการจ่ายเงินสมทบ
เนื่องจากมีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในรหัสภาษีผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่สามารถชำระภาษีจากใบเสร็จรับเงินจากปีก่อนหน้าได้เนื่องจากตอนนี้ผู้รับไม่ใช่กองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย แต่เป็น Federal Tax Service เพื่อให้ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับเอกสารการชำระเงินที่เป็นปัจจุบัน เขาจะต้อง:
กระบวนการจัดทำเอกสารการชำระค่า SV จะเหมือนกันทั้งการชำระเบี้ยประกันสุขภาพภาคบังคับและเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ ข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือการเลือกประเภทการชำระเงินและสำเนาลับ
เอกสารการชำระเงินค่าเบี้ยประกันสุขภาพภาคบังคับสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถสร้างใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระเงินทางการเงินได้อย่างอิสระโดยไม่ต้องอาศัยความช่วยเหลือจากภายนอกเนื่องจากโอกาสที่จะเกิดข้อผิดพลาดเมื่อกรอกเอกสารนี้จะลดลงเหลือศูนย์ เป็นที่น่าสังเกตว่าเว็บไซต์ Federal Tax Service มีระบบคำแนะนำเมื่อใช้บริการนี้ดังนั้นจึงสะดวกในการใช้งานมาก
ความรับผิดชอบของผู้ประกอบการแต่ละรายในการไม่จ่ายเงินสมทบ
มันจะมีประโยชน์ที่จะรู้ว่าจะคาดหวังอะไรในฐานะผู้ประกอบการแต่ละรายในกรณีที่ฝ่าฝืนกฎหมายว่าด้วยการชำระเงินของ SV เนื่องจากมีการเปลี่ยนแปลงในพื้นที่นี้
อาจเกิดขึ้นได้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายโอนเงินจำนวนที่ลดลงไปยัง SV หรือไม่ได้โอนเลย ในกรณีนี้ Federal Tax Service อาจใช้ค่าปรับประเภทต่อไปนี้:
- 20% ของจำนวนเบี้ยประกันที่ไม่ได้โอนไปยัง Federal Tax Service แต่เฉพาะในกรณีที่เกิดเหตุการณ์ดังกล่าวโดยไม่ได้ตั้งใจ
- 40% ของจำนวนเงินเบี้ยประกันที่ยังไม่ได้ชำระ แต่เมื่อผู้ประกอบการแต่ละรายจงใจหลบเลี่ยงภาระผูกพัน
ผู้ประกอบการต้องเผชิญกับค่าปรับดังกล่าวซึ่งการคำนวณการจ่ายภาษีที่ไม่ถูกต้องหรือการไม่ชำระเงินถูกค้นพบโดย Federal Tax Service ในระหว่างการตรวจสอบภาษี ดังนั้นผู้ประกอบการรายบุคคลที่ชำระค่าธรรมเนียมแต่ล่าช้าตามกำหนดเวลาจึงไม่ตกอยู่ภายใต้ระบบการลงโทษนี้
เทคโนโลยีสารสนเทศมีการพัฒนาอย่างต่อเนื่อง ซึ่งทำให้ชีวิตของทุกองค์กรธุรกิจง่ายขึ้นอย่างมาก รวมถึงผู้ประกอบการรายบุคคลด้วย ตอนนี้เจ้าของธุรกิจเพียงต้องไปที่เว็บไซต์ของสำนักงานสรรพากรเพื่อสร้างใบเสร็จรับเงินที่จำเป็นสำหรับ SV จากนั้นจึงชำระเงิน สถานการณ์นี้ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและความพยายามในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล เนื่องจากไม่จำเป็นต้องกรอกใบเสร็จรับเงินด้วยตนเองและเดินทางไปธนาคารอีกต่อไป
ย้อนกลับไปในปี 2560 การรวบรวมและการบัญชีเบี้ยประกันถูกโอนไปยัง Federal Tax Service ของรัสเซีย ขั้นตอนใหม่ในการบริหารเงินบริจาคมีผลดีต่อการรวบรวมเงินบริจาค เราขอเตือนคุณว่าในปี 2562 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่จ่ายเงินคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญอีกต่อไป ผู้ประกอบการโอนเงินค่าประกันไปที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนเท่านั้น จากบทความนี้ คุณจะได้เรียนรู้ข่าวสารล่าสุดเกี่ยวกับการชำระเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562
ผู้ประกอบการแต่ละรายควรจ่ายเพื่อตัวเองเท่าไหร่ในปี 2562?
เบี้ยประกันคงที่จะไม่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายอีกต่อไปในปี 2562 แต่จะถูกโอนไปยังบัญชีของผู้ตรวจสอบภาษี อย่างไรก็ตาม ชื่อและจำนวนเบี้ยประกันยังคงไม่เปลี่ยนแปลง: เงินบำนาญและประกันสุขภาพ ค้นหาจำนวนเงินที่จ่ายในขณะนี้ แทนที่จะเรียกว่า "เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2019 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน"
จำนวนเงินใหม่ของการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับปี 2019 ได้รับการกำหนดโดยกฎหมายหมายเลข 335-FZ ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 ตอนนี้การคำนวณเงินสมทบไม่ได้เชื่อมโยงกับค่าแรงขั้นต่ำเหมือนเมื่อก่อน แต่เป็นจำนวนเงินคงที่:
จำนวนเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562 ได้รับการแก้ไขในมาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
- เงินสมทบประกันของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562 สำหรับการประกันบำนาญสำหรับตนเองจำนวน 29,354 รูเบิล
- เบี้ยประกันของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562 สำหรับการประกันสุขภาพสำหรับตนเองมีจำนวน 6,884 รูเบิล
หากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562 เกิน 300,000 รูเบิล เงินสมทบเพิ่มเติมเช่นเดิมจะเท่ากับ 1% ของจำนวนเงินส่วนเกิน เราระบุจำนวนเงินทั้งหมดนี้ในตาราง
นั่นคือเมื่อเปรียบเทียบกับจำนวนเงินสมทบในปีที่แล้ว การจ่ายเงินคงที่สำหรับการประกันบำนาญเพิ่มขึ้น 2,809 รูเบิล และสำหรับการประกันสุขภาพ - 1,044 รูเบิล โดยรวมแล้วในปี 2562 ผู้ประกอบการจะต้องจ่ายเงินขั้นต่ำสำหรับตนเอง 36 238 รูเบิลเทียบกับ 32,385 รูเบิลในปี 2561 ความแตกต่างคือ 3,853 รูเบิล
กำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบให้กับ Federal Tax Service คือไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคม 2019 สำหรับการชำระเงินคงที่ และไม่เกินวันที่ 1 กรกฎาคม 2020 สำหรับการบริจาคเพิ่มเติม
วิธีการคำนวณรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบบการจัดเก็บภาษีที่แตกต่างกัน
ตั้งแต่ปี 2560 กฎสำหรับการบัญชีรายได้ของผู้ประกอบการใน OSNO มีการเปลี่ยนแปลงเพื่อเรียกเก็บเงินสมทบเพิ่มเติม 1% สำหรับการประกันบำนาญ ให้เราระลึกว่าก่อนหน้านี้ เพื่อกำหนดจำนวนเงินนี้ รายได้ทั้งหมดจะถูกนำมาพิจารณาโดยไม่ลดค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่เกิดขึ้น
ศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียยอมรับขั้นตอนการคำนวณนี้ ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานในระบบภาษีทั่วไปจะไม่นำรายได้ทั้งหมดที่ได้รับ แต่ลบด้วยการหักเงินทางวิชาชีพเพื่อคำนวณเพิ่มเติม 1%
น่าเสียดาย สำหรับผู้ชำระเงินของระบบที่เรียบง่ายซึ่งมีวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" และภาษีเกษตรแบบครบวงจร กฎเดียวกันนี้ยังคงใช้เหมือนเดิม: เงินสมทบเพิ่มเติมจะคำนวณจากรายได้ทั้งหมดที่ได้รับ บางทีกฎนี้อาจมีการเปลี่ยนแปลงสักวันหนึ่ง แต่ตอนนี้ผู้เสียภาษีเหล่านี้เสียเปรียบ
ขั้นตอนในการกำหนดฐานสำหรับเบี้ยประกันเพิ่มเติมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเองในระบบการปกครองที่แตกต่างกันได้รับการแก้ไขในวรรค 9 ของมาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ระบบภาษี | พื้นฐานในการคำนวณเงินสมทบ | บทความของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
---|---|---|
รายได้ลบการหักลดหย่อน | ||
รายได้ USN | รายได้ที่ได้รับทั้งหมด | |
USN รายได้ลบค่าใช้จ่าย | รายได้ที่ไม่มีค่าใช้จ่าย | |
รายได้ที่ไม่มีค่าใช้จ่าย | ||
รายได้ที่ถูกกล่าวหา | ||
รายได้ที่เป็นไปได้ต่อปี | 346.47 และ 346.51 |
หากผู้ประกอบการรวมโหมดที่แตกต่างกัน รายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมประเภทต่างๆ จะถูกสรุป
การลดหย่อนภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
ในปี 2019 ผู้ประกอบการแต่ละรายยังคงสามารถคำนวณภาษีและลดภาษีได้ด้วยการชำระเงินภาคบังคับ อัตรา 6% แบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงานจะเป็นประโยชน์อย่างยิ่งในเรื่องนี้ ลองดูตัวอย่างวิธีคำนึงถึงการชำระเงินคงที่ที่จ่ายภายใต้รายได้ของระบบภาษีแบบง่าย
ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานได้รับรายได้ดังต่อไปนี้ในปี 2562:
- ไตรมาสที่ 1 - 217,000;
- ไตรมาสที่ 2 - 338,000;
- ไตรมาสที่ 3 - 180,000;
- ไตรมาสที่ 4 - 360,000
ยอดรวมของรายได้คือ 1,095,000 รูเบิล จำนวนภาษีในอัตรา 6% คือ 65,700 รูเบิล ผู้ประกอบการจ่ายเงินสมทบทุกไตรมาสเพื่อลดการจ่ายภาษีล่วงหน้าทันที
จำนวนการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตัวเขาเองในอัตราภาษีปี 2019 คือ: 36,238 รูเบิล เงินสมทบคงที่บวก 1% ของรายได้ส่วนเกิน ((1,095,000 - 300,000 = 795,000) * 1%) = 7,950 รวม 44,188 รูเบิล ด้วยการใช้โอกาสในการลดภาษีที่คำนวณได้ที่ต้องชำระผ่านการบริจาคผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเพียง (65,700 - 44,188) = 21,512 รูเบิลเป็นงบประมาณ
ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดภาษีที่คำนวณด้วยจำนวนเบี้ยประกันที่ชำระใน UTII ทั้งหมดได้หากไม่มีพนักงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายรายได้และ UTII มีสิทธิ์ลดภาษีได้ไม่เกิน 50% ผู้จ่ายเงินตามระบบภาษีแบบง่าย รายได้ลบค่าใช้จ่าย OSNO และ Unified Agricultural Tax จะคำนึงถึงเงินสมทบที่จ่ายไปในค่าใช้จ่ายของพวกเขา และมีเพียงผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้นที่ซื้อสิทธิบัตรไม่สามารถลดมูลค่าของมันผ่านการบริจาคได้
ดังนั้นการโอนการบริหารเบี้ยประกันไปยังการควบคุมของ Federal Tax Service จึงไม่ส่งผลกระทบต่อสิทธิของผู้ประกอบการในการลดภาษีที่ต้องชำระ
KBC เกี่ยวกับการมีส่วนร่วมในปี 2019
ผู้รับเบี้ยประกันภัยไม่มีการเปลี่ยนแปลงเมื่อเทียบกับปีที่แล้ว ดังนั้น BCC (รหัสการจำแนกงบประมาณ) ในการรับและการชำระเงินในปี 2562 จึงระบุไว้เหมือนกัน:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 - สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ
- 182 1 02 02103 08 1013 160 - สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ
คุณสามารถสร้างการชำระเงินค่าเบี้ยประกันให้กับตัวเองได้ฟรีที่