เป็นไปได้ไหมที่จะหักเงินจากทุนการคลอดบุตรเพื่อซื้อบ้าน? การลดหย่อนภาษีสำหรับอพาร์ทเมนต์ที่ใช้ทุนการคลอดบุตร ทุนการคลอดบุตรและการลดหย่อนภาษีสำหรับการจำนอง
กฎเกณฑ์ด้านภาษีได้กำหนดไว้: ภาษีเงินได้เป็นค่าธรรมเนียมโดยตรงที่เรียกเก็บจากรายได้รวมของพลเมืองหรือบริษัทโดยหักค่าใช้จ่ายออก
ทุนการคลอดบุตรต้องเสียภาษีหรือไม่? ตามมาตรา 214 ของรหัสภาษี 13% จะไม่ถูกเรียกเก็บจากรายได้ที่ได้รับเป็นความช่วยเหลือทางการเงิน
หักค่าซื้อและขายอสังหาริมทรัพย์
ครอบครัวที่ซื้อบ้าน (อพาร์ทเมนต์) โดยใช้ทุนการคลอดบุตรจะไม่มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี - จำนวนเงินที่คืนจากงบประมาณหลังจากซื้อสถานที่อยู่อาศัย นี่เป็นการระบุโดยตรงในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- ปรับปรุงสภาพความเป็นอยู่ของครอบครัว
- โดยจ่ายค่าเล่าเรียนให้กับบุตรตั้งแต่หนึ่งคนขึ้นไป
- โดยนำเงินไปออมเงินบำนาญของแม่
- โดยการสร้างเงื่อนไขในการฟื้นฟูเด็กที่ป่วย
ครอบครัวต่อไปนี้มีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สิน:
- ใครเป็นคนสร้าง (ซื้อ) บ้านด้วยเงินทุนของเธอเอง
- ชำระคืนจำนองที่อยู่อาศัยที่ซื้อหรือสร้าง;
- ดำเนินการสร้างบ้านเก่า (ห้อง) ขึ้นใหม่
- ใครซื้อที่ดินเพื่อสร้างบ้าน
- มีการบันทึกการซื้ออสังหาริมทรัพย์
เงื่อนไขบังคับสำหรับการคืนเงินจากงบประมาณ:
- ค่าที่อยู่อาศัยคือ 2,000,000 รูเบิล
- ผู้รับทุนเป็นพลเมืองรัสเซียและทำงานอย่างเป็นทางการ
- การหักเงินสามารถทำได้จากเงินส่วนตัวหรือเงินเครดิตเท่านั้น ไม่สามารถคืนจำนวนเงินทุนเสื่อจากงบประมาณได้
ส่วนต่างทางการเงินสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อคำนวณอย่างไร
ตามกฎหมายทรัพย์สินที่ได้มาโดยความช่วยเหลือของการชำระเงินของรัฐนั้นได้รับการจดทะเบียนเป็นทรัพย์สินที่ใช้ร่วมกัน สมาชิกครอบครัวแต่ละคนมีส่วนแบ่งโดยชอบธรรม ความช่วยเหลือทางการเงินไม่ได้ถูกนำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี
ตัวอย่าง! Ivanovs ซื้ออพาร์ทเมนต์ในราคา 2,700,000 รูเบิล ในจำนวนนี้มี 2,247,000 รูเบิลเป็นของส่วนตัวและ 453,000 รูเบิลมาจากรัฐ ส่วนต่างสามารถรับได้จาก RUB 2,247,000 เท่านั้น
ราคานี้เกินเกณฑ์สองล้าน ในการเพิ่มค่าชดเชย เป็นการสมควรมากกว่าที่จะแบ่งการหักเงินระหว่างคู่สมรสสองคน จากนั้นฐานภาษีของแต่ละคนจะอยู่ที่ 1,123,500 รูเบิล
1,123,000 * 0.13 = 146,055 รูเบิล ครอบครัวจะได้รับ 292,110 รูเบิล
รับส่วนต่างเงินสดเมื่อขายบ้าน (อพาร์ตเมนต์)
กฎภาษีระบุว่ารายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ต้องเสียภาษี 13%
หากรายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์น้อยกว่ามูลค่าที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคมของปีซึ่งมีการดำเนินการจดทะเบียนการโอนกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินที่ขายโดยรัฐคูณด้วยปัจจัยการลด 0.7 (สำหรับภาษี จุดประสงค์ รายได้ของผู้เสียภาษีจากการขายดังกล่าวจะถูกนำมาเท่ากับมูลค่าที่ดินของทรัพย์สินนี้ ณ วันที่ 1 มกราคมของปีซึ่งมีการดำเนินการจดทะเบียนการโอนกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินนี้ของรัฐคูณด้วยปัจจัยการลด 0.7) .
หากไม่ได้กำหนดมูลค่าที่ดินข้างต้นของอสังหาริมทรัพย์ ณ วันที่ 1 มกราคมของปีซึ่งมีการดำเนินการจดทะเบียนการโอนกรรมสิทธิ์ของรัฐแล้วบทบัญญัติที่เป็นปัญหาจะไม่ใช้บังคับ
การลดหย่อนภาษีสูงสุดคือ 1 ล้านรูเบิล
ทุนการคลอดบุตรใช้ในการซื้อบ้านต้องเสียภาษีหรือไม่? หากครอบครัวซื้ออพาร์ทเมนต์ที่มีทุนหลังเดือนมกราคม 2559 และตัดสินใจขายภายใน 5 ปี จะไม่มีสิทธิ์ขอยกเว้นภาษีเต็มจำนวน
สำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อก่อนวันที่ 01/01/2559 ระยะเวลาขั้นต่ำในการเป็นเจ้าของเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษียังคงเท่าเดิมนั่นคือ 3 ปี
แทนที่จะใช้การหักทรัพย์สิน คุณสามารถลดจำนวนรายได้ที่ได้รับจากการขายอสังหาริมทรัพย์ด้วยต้นทุนที่เกิดขึ้นจริงและบันทึกเป็นเอกสารที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการได้มา บางครั้งสิ่งนี้อาจสร้างผลกำไรได้มากกว่าการใช้การหักทรัพย์สิน
วิธีลดฐานภาษี: Ivanovs ซื้อบ้านราคา 3,000,000 รูเบิล แต่ต้องการขายในราคา 3,300,000 ภาษีคำนวณอย่างไร 3,300,000 - 3,000,000 = 300,000 *0.13 = 39,000 รูเบิล
ในกรณีนี้เจ้าของใช้สิทธิในการบัญชีค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัยซึ่งจะช่วยลดฐานภาษี
วิธีการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างถูกต้องในปี 2562-2563
บุคคลที่ได้รับรายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์จะต้องส่งคำประกาศไปยังหน่วยงานด้านภาษีซึ่งระบุ:
- สถานที่ วันเดือนปีเกิดของผู้ชำระเงิน สัญชาติของเขา
- รายละเอียดหนังสือเดินทาง
- รหัสของประเทศที่เขาอาศัยอยู่
- สถานะของเขา;
- การลงทะเบียนหรือที่อยู่ชั่วคราว
ข้อมูลทั้งหมดนี้อยู่ในหน้าที่ 2 ของหน้าชื่อเรื่อง เจ้าหน้าที่ภาษีกรอกแผ่นแรก เอกสารทั้งหมดประกอบด้วยแผ่นงานตั้งแต่ A ถึง I
จะต้องกรอกเพียงสองส่วนแรกเท่านั้น ส่วนส่วนที่เหลือจะต้องกรอกโดยพนักงาน คำประกาศประกอบด้วยจำนวนเงินการสนับสนุนจากรัฐบาลที่ได้รับและจำนวนเงินที่ใช้ไปกับอพาร์ทเมนท์
วิธีการกรอก:
- เตรียมเอกสารที่เป็นลายลักษณ์อักษร
- กรอกคำประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านโปรแกรมพิเศษบนอินเทอร์เน็ต
เอกสารที่ครบถ้วนจะถูกนำเสนอด้วยตนเองหรือทางไปรษณีย์ เวอร์ชันอิเล็กทรอนิกส์จะถูกส่งไปยังเว็บไซต์ของสำนักงานสรรพากร
คำแนะนำ! วิธีที่ง่ายที่สุดคือติดต่อทนายความด้านภาษีซึ่งจะจัดเตรียมเอกสารให้กับผู้ตรวจสอบโดยมีค่าธรรมเนียม
จะต้องส่งสิ่งต่อไปนี้พร้อมกับคำประกาศ:
- เอกสารยืนยันการซื้อ (ขาย) อสังหาริมทรัพย์
- ใบรับรองเงินเดือน 2- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
- หนังสือเดินทางของผู้ชำระเงิน
- การขอชดเชยส่วนต่างทางการเงิน
ดังนั้นการลดหย่อนภาษีจึงเป็นผลประโยชน์ของรัฐที่มุ่งรักษางบประมาณของครอบครัว การปลดปล่อยเงินทุนจากการหัก ณ ที่จ่ายยังช่วยสนับสนุนครอบครัวที่มีลูกในเชิงเศรษฐกิจด้วย
เรียนผู้อ่าน!
เราอธิบายวิธีการทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีไม่ซ้ำกันและต้องได้รับความช่วยเหลือทางกฎหมายเป็นรายบุคคล
เพื่อแก้ไขปัญหาของคุณอย่างรวดเร็ว เราขอแนะนำให้ติดต่อ ทนายความที่มีคุณสมบัติเหมาะสมของเว็บไซต์ของเรา
ทุนการคลอดบุตรเป็นหนึ่งในความช่วยเหลือหลักและมีประสิทธิภาพจากรัฐในการซื้อที่อยู่อาศัยหากครอบครัวมีลูก 2 คนขึ้นไป แนะนำให้ใช้เมื่อมีความจำเป็นสำหรับสถานที่อยู่อาศัย ในกรณีที่ซื้ออพาร์ทเมนต์หรือสร้างบ้านให้กับสมาชิกในครอบครัว (แม่หรือพ่อ) การขอคืนภาษีเงินได้มีความเกี่ยวข้อง ขั้นตอนนี้ดำเนินการในการตรวจสอบซึ่งตั้งอยู่ในดินแดนที่พลเมืองอาศัยอยู่ แต่ภายใต้เงื่อนไขบางประการ
การหักเงินเมื่อใช้ทุนการคลอดบุตร
หลังจากที่เธอมีลูกคนที่สอง ผู้หญิงทุกคนมีโอกาสทางกฎหมายที่จะได้รับใบรับรองจำนวน 453,000 26 รูเบิล และใช้เงินนี้กับความต้องการบางอย่าง นี่คือการควบคุม กฎหมายหมายเลข 256 ใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 29 ธันวาคม พ.ศ. 2549.
วัตถุประสงค์ที่อนุญาตให้เป็นค่าใช้จ่ายได้แก่:
- การซื้อสถานที่อยู่อาศัยที่จะเป็นของเด็กและคู่สมรสรวมถึงการปรับปรุงสภาพความเป็นอยู่ในที่อยู่อาศัยที่มีอยู่
- บริจาคเงินบำนาญของมารดา
- การดำเนินการตามกระบวนการศึกษาของเด็กโดยได้รับค่าตอบแทน
- การได้มาซึ่งวิธีการฟื้นฟูศักยภาพของเด็กพิการ
ในกรณีส่วนใหญ่ ครอบครัวจะเลือกตัวเลือกในการซื้ออสังหาริมทรัพย์ ในกรณีนี้กองทุนทุนมารดาจะกลายเป็นความช่วยเหลือที่สำคัญและหลังจากการซื้อทรัพย์สินสำเร็จผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งก็มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินที่ออกโดยสำนักงานสรรพากร
มีการกำหนดสิทธิในการคืนเงิน อนุวรรค 3 ของวรรค 1 ของบทความ 220 ของรหัสภาษี- การหักภาษีสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์โดยใช้ทุนการคลอดบุตรนั้นไม่ได้มอบให้กับเจ้าของทุกคนและเฉพาะในกรณีต่อไปนี้:
- ผู้สมัครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ
- หากพลเมืองที่มีสิทธิในทรัพย์สินได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการ องค์กรของเขาจะหักค่าจ้าง 13 เปอร์เซ็นต์ให้กับหน่วยงานที่ได้รับอนุญาต
- สมาชิกในครอบครัวที่สมัครไม่เคยได้รับการลดหย่อนภาษีมาก่อน
- เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ ครอบครัวจะลงทุนเงินของตนเองในการทำธุรกรรม
ไม่ได้ใช้สิทธิในการจัดทำเอกสารการส่งคืน:
- หากพลเมืองเคยใช้โอกาสนี้มาก่อน
- ความสัมพันธ์ทางกฎหมายเกี่ยวกับการซื้อกิจการเกิดขึ้นกับผู้มีส่วนได้เสีย
- ยังไม่ได้มีส่วนร่วมจริงของเจ้าของในการซื้ออพาร์ทเมนต์ (โดยค่าใช้จ่ายของรัฐหรือนายจ้าง)
สำคัญ!คุณสามารถคืนเงินได้หลังจากจ่ายภาษีเงินได้และซื้ออสังหาริมทรัพย์ไม่เต็มจำนวนขึ้นอยู่กับค่าที่อยู่อาศัย แต่เพียง 260,000 รูเบิลในกรณีใช้สินเชื่อจำนอง 390,000 รูเบิล
ส่วนต่างเงินสดสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อคำนวณอย่างไร
หากครอบครัวซื้ออพาร์ทเมนต์โดยใช้ทุนการคลอดบุตรก่อนที่จะส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อรับการหักเงินจำเป็นต้องคำนวณจำนวนเงินที่ผู้สมัครจะได้รับอย่างอิสระโดยคำนึงถึงราคาที่อยู่อาศัยที่ซื้อและภาษีเงินได้ที่เขาจ่าย ในระหว่างปี ณ สถานที่หารายได้ของเขา
สำคัญ!เป็นไปได้ที่จะได้รับเงินคืนจากจำนวนเงินที่เจ้าของทรัพย์สินในอนาคตใช้ไปจริงเท่านั้น
ตัวอย่างเช่นพลเมืองซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยราคา 2,500,000 รูเบิลในเดือนพฤษภาคม 2560 และเมื่อชำระเงินบางส่วนเป็นจำนวน 453,000 26 รูเบิลเขาจึงตัดสินใจใช้เรื่องลามกอนาจาร เมืองหลวง. เฉพาะต้นปี 2561 เท่านั้นที่เขามีโอกาสสมัครกับหน่วยงานด้านภาษีที่มี 3-NDFL เพื่อคืนภาษีเงินได้ แต่สำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง ดังนั้น 2,420,000 รูเบิล – 453,026 = 1,966,974 (ต้นทุน) จากจำนวนนี้จำเป็นต้องคำนวณ 13% ของฐานภาษีซึ่งจะเท่ากับ 255,706.60 หากผู้สมัครยื่นคำแถลงทุกปีจะสามารถคืนฐานภาษีที่ชำระไปเป็นงบประมาณของปีที่แล้วได้จนกว่าจะชำระครบจำนวน 255,706.60 บาท
วิธีการสมัคร 3-NDFL อย่างถูกต้อง
เป็นไปไม่ได้ที่จะคืนเงินบางส่วนเป็นทุนการคลอดบุตร - คุณสามารถคืนภาษีที่ชำระก่อนหน้านี้สำหรับกองทุนที่คุณบริจาคเองได้เท่านั้นโดยกรอก 3-NDFL และแนบสำเนาเอกสารยืนยันข้อเท็จจริงในการซื้อที่อยู่อาศัย การประกาศถือเป็นโปรแกรมพิเศษที่พัฒนาขึ้นทุกปีโดยเจ้าหน้าที่ภาษีบริหาร
หลังจากดาวน์โหลดบนเว็บไซต์ คุณจะต้องกรอกแบบฟอร์มที่จำเป็น:
- ข้อมูลส่วนบุคคลของผู้สมัคร (นามสกุล, ชื่อจริง, นามสกุล, วันเดือนปีเกิด, ที่พักอาศัย);
- ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรที่พลเมืองทำงานโดยระบุจำนวนรายได้ทั้งหมดสำหรับปี (ข้อมูลนี้มีอยู่ในใบรับรอง 2-NDFL ซึ่ง)
- ข้อมูลเกี่ยวกับสถานที่อยู่อาศัยที่ซื้อ (ที่ตั้ง, เอกสารเหตุผลในการเป็นเจ้าของ, ราคา, หมายเลขที่ดิน)
สำคัญ!การมีส่วนร่วมของความช่วยเหลือของรัฐไม่ได้สะท้อนให้เห็นในทางใด ๆ ในการประกาศ แต่เมื่อระบุราคาอสังหาริมทรัพย์จำเป็นต้องป้อนจำนวนเงินโดยลบจำนวนเงินช่วยเหลือที่เป็นสาระสำคัญในรูปแบบของทุนมารดา
นอกจากคำประกาศแล้ว ผู้สมัครจะต้องส่งสำเนาหนังสือเดินทาง ข้อตกลงที่ระบุการได้มาของพื้นที่ เช็คการจ่ายเงินสมทบ ใบรับรองยืนยันความเป็นเจ้าของ สำเนาใบรับรอง
ขั้นตอนการจัดทำสัญญาจำนองโดยการมีส่วนร่วมของ MK ไม่แตกต่างจากการออกสินเชื่อมาตรฐานโดยมีหลักประกันโดยการซื้อที่อยู่อาศัย- การจ่ายเงินดาวน์ไม่ได้ชำระด้วยเงินทุนของผู้กู้เอง แต่เป็นเงินที่ได้รับภายใต้ใบรับรอง MK
นอกจากนี้ เมื่อใช้กองทุน MK คุณสามารถชำระหนี้ที่มีอยู่ก่อนกำหนดได้ สิทธิและหน้าที่ของผู้กู้ยืมและผู้กู้ร่วมตามสัญญามีความคล้ายคลึงกันรวมถึงสิทธิในการได้รับการลดหย่อนภาษีด้วย คุณสามารถรับเงินคืนได้ในกรณีใดบ้าง และต้องใช้อะไรบ้าง?
คุณสมบัติของการคืนเงิน สาเหตุที่พบบ่อยที่สุดในการปฏิเสธ
จะคำนวณจำนวนเงินที่หักได้อย่างไร?
ครอบครัวชาวรัสเซียทุกครอบครัวที่มีลูกคนที่สองจะได้รับใบรับรองทุนการคลอดบุตร
คุณสามารถใช้มันรวมถึงการซื้อที่อยู่อาศัย: เพื่อชำระเงินดาวน์หรือชำระข้อตกลงจำนองที่มีอยู่
ผู้กู้ที่ใช้เอ็มเคซื้อพื้นที่อยู่อาศัยมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษี แต่มีเงื่อนไขบางประการ:
- ค่าตอบแทนสำหรับกองทุนสาธารณะที่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกรรมจะไม่เกิดขึ้น
- จำนวนเงิน MK จะถูกหักออกจากจำนวนธุรกรรมทั้งหมด และจะถูกหัก 13% จากจำนวนเงินที่เหลือ นี่จะเป็นจำนวนเงินคืนที่เป็นไปได้
- จำนวนเงินสูงสุดที่ชำระสำหรับการซื้อบ้านคำนวณจาก 2 ล้านรูเบิลเช่น คุณสามารถรับได้มากถึง 260,000 รูเบิล
- จำนวนเงินสูงสุดสำหรับการจ่ายดอกเบี้ยคำนวณจาก 3 ล้านรูเบิลเช่น คุณสามารถรับ 390,000 รูเบิล จ่ายครั้งเดียว
ตัวอย่างการคำนวณ:
ในปี 2560 มีการซื้ออพาร์ทเมนต์จำนวนธุรกรรม 2,430,000 รูเบิลรวมถึง 453,000 รูเบิล เป็นกองทุน MK มีการออกสินเชื่อจำนองส่วนที่เหลือ ในปีนี้จะมีการส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service และจะสามารถคืนเงินได้ 257,000 รูเบิล ต้นทุนจริงที่เกิดขึ้นสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์: 2430-453=1978*13%=257
เงื่อนไขการรับ
บุคคลใดก็ตามที่ซื้ออสังหาริมทรัพย์มีสิทธิ์ได้รับคืนภาษีเงินได้ที่โอนสำหรับรอบระยะเวลารายงาน ในการใช้สิทธิ์นี้ ผู้ซื้อจะต้องเป็นผู้ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และธุรกรรมจะต้องเกี่ยวข้องกับกองทุนของตัวเองหรือเครดิต การชำระเงินจะดำเนินการหากมีเอกสารยืนยันข้อเท็จจริงของการทำธุรกรรม
เงื่อนไข:
- ผู้กู้มีสิทธิใช้สิทธิประโยชน์ได้ครั้งเดียว
- หากในระหว่างรอบระยะเวลารายงานไม่ได้รับจำนวนเงินทั้งหมดที่ต้องชำระสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยการชำระเงินจะถูกเลื่อนออกไปในปีต่อ ๆ ไปจนกว่าจะรวบรวมจำนวนเงินครบถ้วน
- การชดเชยดอกเบี้ยที่จ่ายจะคำนวณเพียงครั้งเดียว ยอดค้างชำระจะไม่ยกยอดไปยังปีถัดไป
- การทำธุรกรรมไม่ควรเสร็จสิ้นโดยการมีส่วนร่วมของญาติสนิทและบุคคลที่เกี่ยวข้อง เช่น ไม่สามารถซื้อที่อยู่อาศัยจากพ่อแม่ ลูก พี่น้อง เจ้านาย ฯลฯ
คู่สมรสของการทำธุรกรรมสามารถได้รับการหักเงินไม่ว่าใครเป็นผู้ยืมกรรมสิทธิ์และใครเป็นผู้กู้ร่วมตามสัญญา หากมีการออกการหักเงินให้กับคู่สมรสทั้งสอง ราคาของทรัพย์สินจะถูกกำหนด 50/50 หากคู่สัญญาต้องการ พวกเขาสามารถกำหนดสัดส่วนอื่น ๆ ของการทำธุรกรรมได้
ไม่ต้องยื่นเอกสารพร้อมกันเพื่อหักรายการหลักและดอกเบี้ยจ่าย ไม่มีข้อจำกัดในเงื่อนไขการชำระเงินจึงถือว่าถูกต้องกว่าในการรับเงินชดเชยสำหรับการทำธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์ก่อนแล้วจึงส่งเอกสารสำหรับการชดเชยดอกเบี้ย
จากนั้นจำนวนเงินที่ชำระจะรวมดอกเบี้ยทั้งหมดที่จ่ายตั้งแต่ต้นสัญญาเงินกู้
กฎหมายบอกว่าอย่างไร?
สิทธิในการหักลดหย่อนถูกกำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียศิลปะ มาตรา 220 ข้อ 1: พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิได้รับการหักเงินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์หรือส่วนแบ่ง ห้องพัก ครัวเรือนส่วนตัว ที่ดิน หรือในระหว่างการก่อสร้างที่อยู่อาศัย
ตามข้อ 5 ของบทความนี้ ไม่มีการหักเงินสำหรับกองทุนคลอดบุตรที่ใช้ในการซื้อ:
จะได้รับการหักเงินอย่างไร?
หากต้องการรับการหักเงิน ผู้กู้สามารถสมัครกับ Federal Tax Service ในปีถัดไปหลังจากธุรกรรมเสร็จสิ้นหรือกับนายจ้างในปีปัจจุบัน
คุณต้องการอะไร?
ผู้สมัครจะต้องเขียนใบสมัครและแนบชุดเอกสารไปด้วย
เอกสารที่จำเป็น
- หนังสือเดินทางของผู้สมัคร
- หนังสือรับรองรายได้ที่ได้รับตามฉ 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
- เอกสารสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัย
- สัญญาสินเชื่อจำนองพร้อมกำหนดชำระคืน
- เอกสารยืนยันข้อเท็จจริงของการชำระเงินโดยผู้สมัคร
- ใบรับรองจากธนาคารเกี่ยวกับยอดหนี้และการชำระหนี้ของผู้กู้
จากเอกสารคุณจะต้องจัดทำคำประกาศตาม f 3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
การดำเนินการทีละขั้นตอน
การดำเนินการขึ้นอยู่กับวิธีการยื่นเอกสารที่ผู้สมัครเลือก
เมื่อติดต่อ Federal Tax Service:
- การส่งเอกสารจะดำเนินการในช่วงต้นปีถัดจากปีที่รายงาน
- การคืนภาษีพร้อมกับใบสมัครและชุดเอกสารจะถูกส่งไปยังกรมสรรพากรโดยไปที่สำนักงานภูมิภาคและส่งเอกสารทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมการแจ้งเตือน นอกจากนี้ ผู้สมัครสามารถลงทะเบียนบนเว็บไซต์ Tax Service และส่งคำชี้แจงทางออนไลน์ได้
- การตัดสินใจจะทำโดยหน่วยงานด้านภาษีภายในไม่เกิน 3 เดือน
- เงินจะถูกโอนเข้าบัญชีภายใน 30 วันหลังจากการตัดสินใจ
เมื่อติดต่อกับนายจ้าง:
- จะต้องยื่นคำขอภายในปีที่ทำรายการ
- จะต้องได้รับการแจ้งเตือนจากกรมสรรพากรเกี่ยวกับสิทธิของผู้สมัครในการได้รับการลดหย่อนภาษี
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหักจากพนักงานจนกว่าจะได้รับการชดเชยจำนวนเงินที่ชำระ
คุณสมบัติการส่งคืน
ธุรกรรมการซื้ออสังหาริมทรัพย์ในการจำนองโดยการมีส่วนร่วมของทุนการคลอดบุตรมีลักษณะเฉพาะของตนเองซึ่งกำหนดลักษณะเฉพาะของการได้รับการลดหย่อนภาษี
หากการทำธุรกรรมนอกเหนือจากทุนการคลอดบุตรเกี่ยวข้องกับเงินทุนของผู้กู้เอง คุณสามารถหักเงินจากค่าใช้จ่ายจริงได้: เงินทุนของตัวเอง + การจำนอง
เมื่อคลอดบุตรคนที่สอง MK ได้ชำระคืนเงินกู้ยืมบางส่วนแล้ว จำนวนเงินที่ครบกำหนดชำระจะถูกคำนวณใหม่ หากปรากฎว่าชำระเงินเกินจำนวนเงินจะต้องคืนส่วนต่าง
นอกจากนี้ผู้ปกครองมีสิทธิได้รับการหักเงินจากบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ
จำนวนเงินจะกระจายตามสัดส่วนการถือหุ้น
ปฏิเสธที่จะจ่ายเงิน
มีสถานการณ์ที่การชำระเงินถูกปฏิเสธ หากสิ่งนี้เกิดขึ้นด้วยเหตุผลที่ไม่มีแรงจูงใจ ผู้กู้สามารถเขียนคำแถลงการเรียกร้องต่อศาลโดยแนบสำเนาเอกสารและเอกสารทั้งหมดเพื่อยืนยันการส่งใบสมัครไปยัง Federal Tax Service
เหตุผลในการปฏิเสธ
สาเหตุที่พบบ่อยที่สุดสำหรับการปฏิเสธ:
- ที่อยู่อาศัยที่ซื้อจากญาติ
- ตรวจพบการละเมิดความไม่สอดคล้องกันในเอกสารที่ส่งมา
- ขาดเอกสารที่จำเป็นในแพ็คเกจที่ส่งมา
- หากไม่ได้บันทึกค่าใช้จ่ายทั้งหมดไว้
- หากไม่มีสิทธิ์ชำระเงินก็สามารถใช้ได้แล้ว
ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้อบ้านพร้อมจำนองโดยใช้ MK จะได้รับค่าชดเชยจากจำนวนเงิน หักเงินทุนรัฐบาล- จำเป็นต้องคำนวณความสามารถในการทำกำไรของธุรกรรมก่อน เนื่องจากอาจกลายเป็นว่าส่วนหนึ่งของเงินที่ได้รับจะต้องคืนเข้าคลัง
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2550 ครอบครัวที่ให้กำเนิดหรือรับเลี้ยงบุตรคนที่สอง (และต่อมา) สามารถรับทุนการคลอดบุตรจากรัฐได้ นี่เป็นสิทธิประโยชน์แบบครั้งเดียว ซึ่งจะไม่มีการจัดทำดัชนีจนถึงปี 2564 และมีมูลค่า 453,026 รูเบิล ตามศิลปะ มาตรา 214 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่มีการเรียกเก็บภาษีจากทุนการคลอดบุตร
ส่งทุนการคลอดบุตรได้ที่ไหน?
คุณสามารถใช้เงินช่วยเหลือจากรัฐบาลได้หลายวิธี:
- ปรับปรุงสภาพความเป็นอยู่ของครอบครัว
- เก็บไว้ใช้ยามเกษียณของแม่
- ชำระค่าเล่าเรียนของเด็ก (รวมถึงโรงเรียนอนุบาล)
- ใช้ในการฟื้นฟูสมรรถภาพเด็กพิการ
- รับเงินรายเดือนจนลูกอายุครบ 1.5 ปี (เด็กที่เกิดหลังวันที่ 1 มกราคม 2561)
กรณีการใช้ประโยชน์มากกว่า 90% มีไว้เพื่อปรับปรุงสภาพความเป็นอยู่ ดังนั้นหลายคนจึงสนใจคำถาม: เป็นไปได้ไหมที่จะใช้ทุนการคลอดบุตรและรับ การลดหย่อนภาษี- คำตอบส่วนใหญ่มักจะใช่ แต่คุณต้องคำนึงถึงความแตกต่างบางประการด้วย
การคำนวณการลดหย่อนภาษีจากทุนมารดาเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์
หากพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับรัฐเป็นประจำจำนวน 13% เขาก็สามารถวางใจได้ การหักทรัพย์สิน- นี่เป็นส่วนหนึ่งของภาษีที่ชำระก่อนหน้านี้ซึ่งคืนให้เมื่อซื้อที่อยู่อาศัย (มาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
สามารถขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้หากได้ดำเนินการดังต่อไปนี้:
- การขายทรัพย์สิน
- การซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัย - ห้องพัก บ้าน อพาร์ทเมนต์ ฯลฯ
- การสร้างบ้านหรือซื้อที่ดินเพื่อการนี้
- หากทรัพย์สินของพลเมืองถูกซื้อเพื่อความต้องการของรัฐ
เพื่อความสะดวก การคำนวณทั้งหมดในข้อความจะแสดงเป็นรูเบิล
ตัวอย่างที่ 1
เนื่องจากการจำนองทำให้คู่รัก Zaitsev ซื้อสตูดิโออพาร์ทเมนต์ในราคา 1,678,000 รูเบิล ค่าธรรมเนียมเริ่มต้น - 450,000 รูเบิล กองทุนเครดิต - 1,228,000 รูเบิล
หลังจากนั้นไม่นานทั้งคู่ก็มีลูกคนที่สอง ผลประโยชน์ (453,026 รูเบิล) จ่ายชำระหนี้จำนองบางส่วน สามารถสมัครคู่สมรสได้ซึ่งจะคำนวณดังนี้: (1,678,000 – 453,026) x 13% = 159,246 รูเบิล
คุณสามารถคืนสินค้าได้เฉพาะส่วนนั้นเท่านั้น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งก่อนหน้านี้ถูกระงับจากผู้เสียภาษี
ตัวอย่างที่ 2
ครอบครัว Petrov ซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 2,135,460 รูเบิล ค่าธรรมเนียมเริ่มต้น 500,000 รูเบิล กองทุนเครดิต 1,635,460 รูเบิล เมื่อลูกชายคนที่สองของเขาเกิด ใบรับรองที่ได้รับ (453,026 รูเบิล) จะถูกนำมาใช้เพื่อชำระคืนเงินกู้
เมื่อคู่สมรสตัดสินใจคืนการหักทรัพย์สิน เจ้าหน้าที่ภาษีอธิบายให้พวกเขาฟังว่า:
- เปโตรวาไม่สามารถคืนเงินได้ 13% เนื่องจากเธอไม่ได้ทำงานอย่างเป็นทางการที่ไหนเลยจึงไม่ต้องจ่ายภาษี สามีของเธอจ่ายเงินคลังเพียง 92,000 รูเบิล
- จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่สามารถคืนได้เมื่อซื้อบ้าน (2,135,460 - 453,026) x 13% = 218,716 รูเบิล แต่เปตรอฟจะได้รับเฉพาะภาษีที่เขาจ่ายไป - 92,000 รูเบิล ส่วนที่เหลือสามารถยกยอดไปปีต่อๆ ไปได้
ใบรับรองเป็นเงินดาวน์โดยไม่ต้องลงทุนเงินของคุณเอง
รัฐอนุญาตให้ใช้ใบรับรองเป็นเงินดาวน์สินเชื่อจำนองก่อนที่เด็กอายุ 3 ปี
อิวาโนวา M.A. ซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 1,867,000 รูเบิล เข้าสู่การจำนอง เงินดาวน์เป็นใบรับรองจำนวน 453,026 รูเบิล กองทุนเครดิต: 1,413,974 รูเบิล
ไม่กี่ปีต่อมา Ivanova M.A. จะสามารถคืนเงิน 13% ของต้นทุนการซื้อจริง: 1,867,000 – 453,026 = 1,413,974 รูเบิล
13% ของตัวเลขนี้คือ 1,413,974 x 13% = 183,817 รูเบิล
Matkapital เป็นเงินดาวน์พร้อมเงินออมของคุณ
ธนาคารมีแนวโน้มที่จะอนุมัติสินเชื่อจำนองหากการชำระเงินดาวน์ประกอบด้วยเงินทุนของตัวเองบวกทุน ผู้กู้ยืมดังกล่าวได้รับการพิจารณาโดยสถาบันสินเชื่อว่ามีความน่าเชื่อถือและตัวทำละลายมากกว่า
Filinovs ซื้ออพาร์ทเมนต์หนึ่งห้องในราคา 2,235,500 รูเบิล งวดแรก: ผลประโยชน์จากรัฐ (453,026 รูเบิล) เงินออมของตัวเอง (1,000,000 รูเบิล) สินเชื่อจำนองมีจำนวน RUB 782,474
หนึ่งปีต่อมาทั้งคู่ตัดสินใจคืนเงิน 13% คำนวณดังนี้: (2,235,500-453,026) x 13% = 231,722 รูเบิล
เงินอุดหนุนจากรัฐบาลสำหรับการชำระคืนเงินกู้จำนอง
เงินอุดหนุนมักจะใช้เพื่อชำระคืนเงินกู้จำนอง เจ้าของ (ผู้ถือ) ใบรับรองจะต้องเป็นผู้กู้ร่วมในการจำนองหรือแต่งงานอย่างเป็นทางการกับบุคคลที่ได้รับเครดิต
ครอบครัว Butov ซื้ออพาร์ทเมนต์สองห้องในราคา 4,568,000 รูเบิลโดยใช้สินเชื่อจำนอง ค่าธรรมเนียมเริ่มต้น 2,000,000 rub ไม่กี่ปีต่อมาพวกเขาก็มีลูกแฝดสาม เงินอุดหนุนที่ได้รับ (453,026 รูเบิล) ถูกใช้เพื่อชำระหนี้
คู่รักสามารถนับผลตอบแทนได้ 13% - นี่คือ 260,000 รูเบิลเนื่องจากจำนวนเงินที่ใช้ไปกับที่อยู่อาศัยมากกว่าจำนวนเงินสูงสุดที่เป็นไปได้ 4,568,000 - 453,026 = 4,114,974 รูเบิล
เงินลดหย่อนภาษีที่ได้รับจะได้คืนเมื่อใด?
บางครั้งสถานการณ์ก็เป็นเช่นนี้ 13% ของคลังถูกส่งคืน หลังจากนั้นไม่นานก็ชำระหนี้ด้วยกองทุนคลอดบุตร แล้วยังไงล่ะ?
เมื่อคำนวณโดยบริการภาษี ทุนการคลอดบุตรจะถูกหักออกจากหนี้เงินต้น ซึ่งจะช่วยลดจำนวนค่าใช้จ่ายจริงของผู้กู้ ความแตกต่างระหว่างเงินที่ได้รับแล้วกับการคืนเงิน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา(โดยคำนึงถึงทุนการคลอดบุตร) จะต้องคืนเข้าคลัง
ต้องขอบคุณสินเชื่อจำนองที่ทำให้ครอบครัว Rekin ซื้ออพาร์ทเมนต์หนึ่งห้องมูลค่า 2,367,500 รูเบิล หนึ่งปีหลังจากการซื้อคู่สมรสคืนเงิน 13% เป็นจำนวน 260,000 รูเบิล (เนื่องจากราคาอพาร์ทเมนท์มากกว่าราคาสูงสุดที่เป็นไปได้) ไม่กี่ปีต่อมา ครอบครัว Rekins มีลูกสาวคนที่สอง Matkapital (RUB 429,408) ถูกใช้เพื่อชำระหนี้จำนอง
เมื่อคำนึงถึงเงินอุดหนุน ทั้งคู่จะได้รับผลตอบแทน 13% (2,367,500 – 429,408) x 13% = 251,952 รูเบิล ดังนั้น 260,000 - 251,952 = 8,048 รูเบิลจะต้องคืนเข้าคลัง
ธนาคารนำเงินอุดหนุนส่วนหนึ่งมาพิจารณาในการจ่ายดอกเบี้ยและส่วนหนึ่งเป็นหนี้เงินต้น
Matkapital สามารถใช้ทั้งชำระหนี้เงินต้นและจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ที่มีอยู่ (มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 12 ธันวาคม 2550 ฉบับที่ 862) แต่วิธีการแจกจ่ายเงินช่วยเหลือของรัฐไม่ได้ระบุไว้ในกฎหมาย ดังนั้นในความเป็นจริง แต่ละธนาคารจะถูกชี้นำโดยกฎระเบียบภายใน
ไม่ว่าสถาบันสินเชื่อจะจำหน่ายทุนการคลอดบุตรอย่างไร ก็ไม่ต้องเสียภาษี
ครอบครัว Frolov ซื้ออพาร์ทเมนต์หนึ่งห้องมูลค่า 2,750,000 รูเบิล
- ค่าธรรมเนียมเริ่มต้น 750,000 รูเบิล
- กองทุนเครดิต 2,000,000 rub
ต่อมาพวกเขาก็มีลูกคนที่สอง ความช่วยเหลือจากรัฐ (453,026 รูเบิล) กลายเป็นการชำระหนี้เงินกู้ ในกรณีนี้:
- 25,026 รูเบิล — การจ่ายดอกเบี้ย
- 428,000 ถู – การชำระหนี้เงินต้น
เมื่อสมัครขอรับเงินคืน 13% การคำนวณจะดำเนินการดังนี้: 2,750,000 - 428,000 = 2,322,000 รูเบิล มูลค่ามากกว่า 2,000,000 รูเบิล ดังนั้นคู่สมรสสามารถคืนได้สูงสุด 260,000 รูเบิล
การหักดอกเบี้ยจำนองและเงินทุน
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 4 ข้อ 1 บทความ 220) อนุญาตให้คืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่เพียง แต่จากหนี้เงินต้นเท่านั้น แต่ยังมาจากดอกเบี้ยที่จ่ายด้วย (สูงถึง 3,000,000 รูเบิล)
คู่รัก Korotkov ซื้ออพาร์ทเมนต์สองห้องในราคา 5,600,000 รูเบิล (จำนองด้วยเงินดาวน์ 1,000,000 รูเบิล) ไม่กี่ปีต่อมา ทั้งคู่ให้กำเนิดลูกแฝด และใช้ใบรับรองนี้ในการชำระคืนเงินกู้ (453,026 รูเบิล)
คู่สมรสได้คืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับหนี้หลักแล้วจึงตัดสินใจคืนดอกเบี้ยส่วนหนึ่งที่จ่ายไป
ตั้งแต่ 53,026 ถู เงินอุดหนุนถูกใช้ไปกับดอกเบี้ยตัวเลขกลายเป็นดังนี้:
- 1,000,500 (จ่ายมากเกินไปตลอดเวลา) – 53,026 = 947,474 รูเบิล
- 13% จะเป็น 947,474 x 13% = 123,171 รูเบิล
ทุนการคลอดบุตรไม่ต้องเสียภาษีและเป็นความช่วยเหลือที่ดีสำหรับครอบครัวเล็ก ต้องขอบคุณโอกาสในการคืนส่วนแบ่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ทำให้ผู้คนจำนวนมากมีสภาพความเป็นอยู่ที่ดีขึ้น